Задача № 1

Предприятие в первом квартале текущего года продало 23000 изделий по цене с учетом НДС 2700 руб. Ставка НДС 18% Расходы, связанные с производством и реализацией продукции составили 99800 руб. Прочие расходы составили 2350 тыс.руб., расходы по выпуску ценных бумаг-380 тыс.руб. Доходы от долевого участия в других организациях 23400 тыс.руб.

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача № 2

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:реализация 23000 изделий по цене 2000 руб.,материальные расходы 98500 тыс.руб., расходы на оплату труда 3000 тыс.руб., отчисления во внебюджетные фонды 900 тыс.руб., сумма начисленной амортизации 2300 тыс.руб., расходы по ликвидации списанных с баланса основных средств 230 тыс.руб., командировочные расходы 34 тыс.руб., получены штрафы за нарушение договорных обязательств 184 тыс.руб.

Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами

Задача 3.В марте т.г. валовая прибыль предприятия составила 5 000 000 руб., в том числе доходы от ценных бумаг, принадлежащих предприятию: по дивидендам – 900 000 руб., от государственных ценных бумаг, эмитированных в прошлом году – 700 000руб.. Определите сумму налога на прибыль, направляемую в бюджеты всех уровней.

Задача 4. Предприятие реализовало продукцию собственного производства на сумму 200 млн руб.(без НДС), произвело затраты в сумме 100 млн руб. Истратило на реконструкцию очистных сооружений 50 млн руб. Рассчитать налог на прибыль к уплате в бюджет.Инвестиционнный кредит на 2 года. Ставка налога – 20%.

Задача 5. Определить прибыль и сумму налога на прибыль за квартал:выручка от реализации продукции – 100 540 руб.; затраты по производству и реализации – 25 840 руб.;

доход от ценных бумаг – 10 580 руб.;доход от сдачи в аренду помещений – 1240 руб.

Определить доход от продажи основных средств,если рыночная цена продажи – 53 340 руб;

(в т.ч. НДС) – определить; остаточная стоимость – 20 120 руб.

Задача 6

Организация реализует промышленные товары. Покупная стоимость товара в январе текущего года составила 630 тыс. руб. Товар реализован с торговой наценкой 45%. Расходы организации по продаже товара за месяц составили 107 тыс. руб. Безнадежная к получения задолженность после истечения 3-х лет 102 тыс.руб..Недостача материалов при отсутствии виновных лиц 45 тыс.руб.

Определить: Налог на прибыль за отчетный период.

Задача 7

Исходные данные для решения задачи приведены в таблице:

Показатели	Значение, тыс. руб.
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) за I квартал текущего года
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Расходы на продажу
4. Расходы по уплате налогов, относимых на финансовый результат

Определить: Авансовые платежи по налогу на прибыль предприятия во 2-м квартале текущего года.

Задача 8

За январь текущего года выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке НДС 18%, у организации составила 2250 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 25%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 90 тыс. руб. Организация является плательщиком НДС.

Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.

Задача 9

Организация «Сервиспродукт» с 1 января 2012 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Налоговая база, определяемая нарастающим итогом с 1 января 2012 г. и до конца апреля 2012 г., составила:

- за январь – 1 200 000 руб.;

- за январь – февраль – 2 800 000 руб.;

- за январь – март – получен убыток 100 000 руб.;

- за январь – апрель – 1 100 000 руб.

Определить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Задача 10

Выручка организации за налоговый период составила 1 253 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 680 000 руб., внереализационные доходы – 550 000 руб., внереализационные расходы – 357 000 руб.

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (федеральный и региональный).

Тесты

1. Кто не относится к на­логоплательщикам налога на прибыль?

Производственная фирма.

Игорное заведение.

3.Страховая фирма

2. Объект налогообложения налогом на прибыль

1. Валовая прибыль.

2. Прибыль от реализации продукции.

3.Прибыль, полученная налогоплатель­щиком

3. Какие методы определе­ния доходов используются при налогообложении при­были?

1. Метод начислений.

2. Метод оплаты.

3. Метод начислений и в некоторых случаях метод оплаты

4. Что входит в понятие доходов для целей налого­обложения налогом на при­быль?

1.Доходы от реализации товаров (ра­бот, услуг) и имущественных прав

2. Доходы от реализации имущества за минусом расходов

3.Внереали­зационные доходы и средства целевого финансирования

5. Все ли доходы не учиты­ваются в целях определе­ния налоговой базы при исчислении налога на при­быль?

1. Имущество, полученное в виде за­лога.

2. Имущество, полученное в рамках бла­готворительной деятельности, но ис­пользованное не по целевому назна­чению.

3..Безвозмездно полученное государ­ственными образовательными учреж­дениями оборудование, используемое исключительно в образовательных це­лях

6. Какие внереализацион­ные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы для исчис­ления налога на прибыль?

.1.Суммы полученной арендной платы.

2. Доходы, полученные по государ­ственным и муниципальным ценным бумагам.

3. Стоимость излишков товарно-мате­риальных ценностей, выявленных в ре­зультате инвентаризации

7. Какие из перечисленных расходов не учитываются в целях обложения налогом на прибыль?

1. Расходы на оплату труда.

2. Материальная помощь работникам.

3. Расходы по ремонту основных средств

8. Какой из перечисленных видов расходов не связан с реализацией продукции?

1.Расходы на командировки.

2. Расходы на подготовку кадров.

3. Расходы по организации выпуска ценных бумаг

9. Какие внереализацион­ные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы, от которой исчисляется налог на прибыль?

1.Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

2.Доходы от долевого участия в дру­гих организациях.

3.Штрафы, полученные за нарушения поставщиком сырья условий договора

10. Группировка расходов в зависимости от характера и условий осуществления и направления деятельности налогоплательщика при ис­числении налога на прибыль

1. Расходы на оплату труда, материаль­ные расходы.

2. Расходы, связанные с производствоми реализацией продукции.

3. Расходы, связанные с производствоми реализацией продукции и внереали­
зационные расходы

11. Как часто уплачивают налог на прибыль малые предприятия?

1. Авансовыми ежемесячными плате­жами.

2. По декларации за налоговый период.

3. Авансовыми платежами ежеквар­тально по окончании отчетного пери­ода

12.Отчетность по налогу на прибыль за отчетный пери­од

1.Декларация составляется нарастающим итогом с начала года и предоставляется не позднее 28 дней по окончании отчетного налогового периода.

2.Декларация составляется только за налоговый период и представляется в налоговый орган не позднее 28 марта.

3.Декларация составляется за каждый квартал в отдельности и представля­ется до 28 числа месяца следующего за окончанием квартала