Внутренняя (направлена на процессы и явления внутри организации)

Внешняя (направлена на деятельность организации во внешней среде на финансовых рынках, кредитных отношениях, в отношениях с различными внешними лицами).

По поставленным целям:

Конструктивная (нацелена на развитие, совершенствование финансовых отношений или на позитивный результат для предприятия).

Деструктивная (может приводить к негативным последствиям, может быть криминальной и противозаконной).

ФП включает в себя:

1. Финансовую стратегию – система решений и направлений деятельности, рассчитанная на долгосрочную перспективу и предусматривающая достижение поставленных целей и задач по обеспечению стабильной и оптимальной работы хозяйственной структуры, исходя из сложившейся действительности и планируемых результатов.

Финансовую тактику – совокупность приемов и способов предпринимательской деятельности, направленных на достижение определенного результата финансовой деятельности и используемых в соответствии с ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Тактика должна способствовать развитию стратегии.

ФП предприятия – совокупность мероприятий по целенаправленному формированию организации и использованию финансов для достижения целей предприятия.

Прибыль коммерческого банка. Доходы и расходы.

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли. Размер полученной банком прибыли или убытка отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Доходы банка – это ДС, полученные банком от проведения активных и комиссионных операций.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

В составе валового дохода выделяют:

1.Операционные доходы:

1.1.Процентные доходы.

1.2.Комиссионные доходы.

1.3.Доходы от операций на финансовых рынках.

1.4.Прочие операционные доходы.

2. Доходы от побочной деятельности банка.

3. Прочие доходы.

1.Операционные доходы подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

1.1. Процентные доходы - доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. 1) доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках; 2) процентные доходы от вложений в долговые обязательства 3) доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций (70-80% всех доходов)

Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

1.2 Комиссионные доходы - плата за услуги в виде комиссионного вознаграждении (% от суммы совершаемой операции или сделки) К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и др.

1.3 Доходы от операций на финансовых рынках – доходы от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и пр.

1. 4. Прочие операционные доходы состоят в основном из поступлений от размещения по подписке облигационных займов и по ценным бумагам, находящимся в обороте банка

2. Доходы от побочной деятельности включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр

3. Прочие доходы: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного характера; другие. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

Для целей управления доходы можно классифицировать:

А) процентные

Б) непроцентные

Задачи управления доходами:

1) регулярно проводить оценку фактического объема и структуры доходов в динамике, выявлять операции, обеспечивающие основную массу дохода из стабильных источников,

2) выявлять такие направления деятельности и операции, которые обеспечивают максимизацию доходности в будущем.

Расходы банка – это затраты ДС на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования. Расходы складываются из следующих экономических компонентов:

1.Операционные расходы:

1.1.Процентные расходы.

1.2.Комиссионные расходы.

1.3.Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4.Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3. Прочие расходы.

1. Операционные - расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций Их можно также назвать пря­мыми или переменными расходами.

1.1. Процентные – плата за использование привлеченных средств в виде процента (70 % всех затрат). Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависят от структуры пас­сивов банка. (темп роста процентных доходов должен опережает рост процентных расходов)

1.2. Комиссионные - расходы по оплате услуг посреднических организаций (центрального банка, банков-корреспондентов, бирж, процессинговых центров, клиринговых палат и т.п.). (обычно % от суммы)

1.3. Расходы по операциям на финансовых рынках - затраты на приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.п.

1.4. Прочие операционные расходы включают расходы по страхованию привлеченных средств и т.д

2. Расходы по обеспечению деятельности банка - расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию, их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками. В составе таких расходов: расходы на персонал; расходы на здания и помещения; расходы по оснащению рабочих мест; расходы на рекламу и стимулирование сбыта; расходы на информационное обеспечение деятельности банка; расходы на связь и телекоммуникации; транспортные расходы; прочие расходы по обеспечению деятельности банка (расходы на аудиторские проверки, организацию собраний акционеров, оплата нотариальных и юридических услуг, относимые на затраты налоги и др.).

3. Прочие расходы - уплаченные банком штрафы, пени и неустойки, судебные издержки; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде; списание дебиторской задолженности и т. д.

Классификация расходов:

А) процентные

Б) непроцентные

С целью оптимизации расходов используют бюджетирование.

Задачи управления расходами:

1) сокращение расходов способствует оптимизации структуры ресурсной базы, поэтому банк должен покупать ресурсы самым дешевым способом

2) исключать расходы случайного расхода (непроцентные, неоперационные, связанные с убытками, штрафами)

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат дея­тельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Б алансовая (валовая) прибыль - р азница между суммой валового дохода и сумой затрат, относи­мых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операци­онных доходов и расходов:

1.1. Процентную прибыль — превышение полученных банком про­центных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль — превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках — разницу между доходами и расходами от этих операций.

1.4. Прочую операционную прибыль — прочие операционные дохо­ды минус прочие операционные расходы.

2. Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной дея­тельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль — разницу между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Полученная банком прибыль распределяется по основным направлениям: уплата налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение УК и РК, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Часть прибыли, направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.

61. Денежное обращение. Денежная масса и скорость обращения денег.

Денежное обращение представляет собой непрерывное движение денег в качестве средства обращения и платежа. При этом форма обмена представлена следующим образом: ДЕНЬГИ - ТОВАР - ДЕНЬГИ.

Денежное обращение подразделяется на две сферы:

1. Наличную: это движение наличных денег, которое обслуживается банкоматами, разменными деньгами, бумажными деньгами.

2. Безналичную: это движение денег безналичного оборота, это банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, жироприказов, кредитных карточек, электронных денег. Могут применяться так же векселя, сертификаты и другие обязательства и требования.

Между наличными и безналичными деньгами существует тесная взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной системы в другую. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

ФИШЕР: уравнение обмена

M * V = P * Y

M - количество денег в обращение;

V - скорость обращения денег;

P - средний уровень цен;

Y - годовой реальный продукт.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса.

ДЕНЕЖНАЯ МАССА - представляет собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих юридическим и физическим лицам, государству (совокупность наличных денег, находящихся в обращении, и остатков безналичных средств на счетах) - создается в результате деятельности ЦБ РФ

Существует два основных подхода к измерению денежной массы:

1. Транзакционный подход: в его основе лежит функция денег как средства обращения, поэтому в денежную массу следует включать только те активы, которые служат средством обращения (наличные деньги и текущие счета).

2. Ликвидный подход: базируется на функции денег как средства сохранения стоимости. Сторонники этого подхода исходят из того, что главное назначение денег это быть ликвидным активом, поэтому в состав денег включаются любые высоколиквидные активы (квази-деньги). При этом в некоторых странах при измерение денежной массы объединяют эти подходы и в частности это происходит в США.

Структура денежной массы (ДМ подразделяется на денежные агрегаты, между которыми существует связь: каждый последующий агрегат включает предыдущий и ещё какое-то количество компонентов денежной массы по мере убывания ликвидности)

Денежный агрегат это любая из нескольких специфических группировок ликвидных активов, служащих альтернативными измерителями денежной массы.

В РФ:

М0 - наличные деньги в обращении, не включая средства в резервных фондах РКЦ ЦБ РФ. (Особенность М0 - очень высокий удельный вес в структуре денежной массы (до 40%); не наблюдается тенденция к сокращению.)

Денежная база (резервные деньги) - наиболее ликвидные активы по классификации ЦБ:

Наличные деньги, в том числе в кассах коммерческих банков