Кол-во человек | Оклад | Регулярность выплат | Использование | Сумма | Приме- чание | |||||
тыс. руб. | долл. | с мес. | по мес. | тыс. руб. | долл. | |||||
Управленческий анализ | ||||||||||
Производственный персонал | ||||||||||
Персонал по маркетингу и прочие сотрудники | ||||||||||
ВСЕГО расходы на персонал | ||||||||||
В. Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. К переменным издержкам относятся: затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и др. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запасов материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.
|
|
Г. К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты на:
- управление (коммунальные платежи, почта, связь, командировки и т.д.);
- производство (аренда помещений и оборудования, топливо, электроэнергия, вспомогательные материалы и т.д.);
- маркетинг (реклама, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализации и т.д.).
Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми от объемов производства в определенных пределах.
Д. После того как подсчитаны постоянные и переменные затраты, расходы на персонал, можно переходить к определению сметы затрат на проект.
В смете планируется результат от производства и реализации продукции - прибыль или убыток. Все показатели сметы имеют поквартальную разбивку.
На основе сметы осуществляется увязка производственного и финансового плана. Сметный разрез затрат позволяет определить общий объем потребляемых предприятием различных видов ресурсов.
Смета может составляться по следующим статьям:
- приобретение оборудования;
- изготовление нестандартного оборудования;
- проектные работы;
- строительно-монтажные работы;
- обучение и переобучение персонала;
- материалы и комплектующие на производство;
- топливо и энергия на производственные нужды;
- аренда помещений;
|
|
- аренда оборудования;
- основная зарплата;
- дополнительная зарплата;
- начисления на зарплату;
- процент за кредит;
- общепроизводственные расходы;
- внепроизводственные расходы;
- прочие расходы.
Подробный перечень всевозможных затрат по проекту приведен в программных продуктах, разработанных для составления оценки бизнес-планов – таких, как Projeсt-Expert, Альт-Инвест и пр.
Е. Затем проводится калькуляция себестоимости продукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:
- сырье и материалы;
- покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий;
- топливо и энергия на технологические нужды;
- зарплата основная;
- зарплата дополнительная;
- начисления на зарплату;
- общепроизводственные расходы;
- амортизация средств.
ИТОГО: производственная себестоимость;
внепроизводственные расходы.
ИТОГО: коммерческая себестоимость.