Учет операций по расчетным и другим счетам в банке

Задание 8. Оформить платежное поручение на перечисление денежных средств ООО «Триумф» за поставленные строительные материалы по договору № 35 от 18.03. 20г. на основании следующих сведений:

– номер платежного поручения 31 от 27.04. г.;

– наименование плательщика – СПК «Кама», ИНН плательщика 1833012378, КПП плательщика 1833011001, расчетный счет № 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441) г. Ижевск, корреспондентский счет № 30301810310000100441, сумма 60 000 руб. (Шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС (18 %) – 9 153 руб.;

– наименование получателя – ООО «Триумф», ИНН получателя 1833015879, КПП получателя 183301001, расчетный счет получателя № 40702810200000001523 в АКБ «Ирис» (БИК 044586723) г. Ижевск, корреспондентский счет № 30301810310000100723;

– вид платежа – электронный.

Образец платежного поручения и описание порядка заполнения его полей представлены в Приложении Б.

Задание 9. Обработать выписку банка, определить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, на основании сведений, представленных в ней (таблица 6).

Таблица 6 – Выписка банка с расчетного счета СПК «Кама»

АКБ «Олимп» Выписка за 28.04.20Расчетный счет № 40702810944270000005 ИНН 1833012378 СПК «Кама» ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 172 000. 00
№	Дата	№ документа	БИК	Номер кор. сч.	Дебет	Кредит
	28.04.20.					184 000.00

	28.04.20.				5 000.00

	28.04.20.				60 000.00

	28.04.20.				38 500.00

ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 252 500.00

К выписке банка прилагаются следующие расчетные документы:

– платежное поручение № 44 от ООО «ПКП» на перечисление
денежных средств в сумме 184 000 рублей за продукцию по договору
№ 53;

– платежное поручение № 128 на перечисление ООО «Романс» арендной платы на сумму 5 000 рублей;

– платежное поручение № 129 на перечисление ООО «Триумф» в сумме 60 000 рублей за поставленные материалы по договору № 78;

– платежное поручение № 130 на перечисление ОАО «Финанс-инвест» денежных средств в сумме 38 500 рублей за приобретенные ценные бумаги.

Задание 10. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств на расчетном счете на основании хозяйственных операций, представленных в таблице 7.

Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций по расчетному счету

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Зачислена на расчетный счет сумма арендной платы, полученной от СПК «Луч»	7 000
	Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию ООО «Бриз»	185 000
	Оплачено с расчетного счета поставщику за материалы	89 000
	Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость	130 000
	Получен на расчетный счет краткосрочный заем от другой организации	89 000
	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды	160 000
	Отражена ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма	78 000
	Поступил на расчетный счет аванс от покупателя	34 000
	Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке	500 000
	Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма	78 000
	Перечислен с расчетного счета аванс поставщику	80 000
	Зачислены на расчетный счет денежные средства, внесенные из кассы организации	80 000
	Перечислены страховые взносы страховой компании	6 000
	Перечислены денежные средства на покупку валюты	90 000
	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит	130 000
	Перечислено ООО «Энергия» за электроэнергию	79 000
	Перечислено ООО «Транссервис» за транспортные услуги»	43 000

Задание 11. Составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по учету операций по расчетному счету на основании исходных данных, представленных в таблице 8. Образцы журнала-ордера № 2 и ведомости к нему представлены в Приложении А.