2015-04-06
192
Фонд мог передать финансовые активы таким образом, что переданные финансовые активы, частично или полностью, не удовлетворяют критериям прекращения признания. На каждую отчетную дату Фонд должен раскрывать следующую информацию по каждому виду переданных финансовых активов, признание которых не было прекращено полностью:
1) характер переданных активов.
2) характер рисков и преимуществ, связанных с правом собственности, которые получает Фонд.
3) описание характера отношения между переданными активами и соответствующими обязательствами, включая ограничения на использование Фондом переданных активов, которые возникают в результате их передачи.
4) в том случае, когда контрагент (контрагенты) по связанным с переданными активами обязательствам имеет возможность прибегнуть только к переданным активам: таблица, в которой указывается справедливая стоимость переданных активов, справедливая стоимость связанных с ними обязательств и нетто-позиция (разница между справедливой стоимостью переданных активов и связанных с ними обязательств).
|
|
|
5) в том случае, когда Фонд продолжает признавать все переданные активы: балансовая стоимость переданных активов и связанных с ними обязательств.
6) в том случае, когда Фонд продолжает признавать активы, исходя из своего продолжающегося участия в них (см. пункты 20(c)(ii) и 30 МСФО (IAS) 39): общая балансовая стоимость первоначальных активов до передачи, балансовая стоимость активов, которые Фонд продолжает признавать, и балансовая стоимость связанных с ними обязательств.
