Дополнительная информация. Фонд должен раскрыть любую дополнительную информацию, которую он посчитает необходимой для выполнения целей раскрытия информации

Фонд должен раскрыть любую дополнительную информацию, которую он посчитает необходимой для выполнения целей раскрытия информации

Провизии по обесценению кредитов. Если финансовые активы обесцениваются в результате убытков по займам выданным, и Фонд отражает обесценение на отдельном счете (или счетах), а не уменьшает непосредственно балансовую стоимость актива, он должен показывать сверку изменений по этому счету (счетам) в течение отчетного периода по каждому классу финансовых активов.

Неисполнение и нарушение обязательств. В отношении подлежащих оплате займов (которые принадлежат Фонду), признаваемых на отчетную дату, Фонд раскрывает следующую информацию:

1) информацию по неисполнению обязательств в течение отчетного периода по выплате основной суммы долга, уплате процентов, резервному фонду или условиям погашения подлежащих оплате займов;

2) балансовую стоимость подлежащих оплате займов, но не погашенных на отчетную дату, и

3) если неисполнение обязательств было устранено, или условия займов, подлежащих погашению, были пересмотрены до того, как финансовая отчетность была утверждена для издания.

Если в течение отчетного периода были нарушения других кредитных соглашений, Фонд раскрывает ту же самую информацию, если указанные нарушения позволили кредитору требовать ускоренного погашения займа (если эти нарушения не были устранены, или условия займа пересмотрены на отчетную дату или ранее этой даты).

Раздел 4-1. Применение стандарта МСФО 9 (IFRS 9) «Финансовые инструменты».