Классификация. Для целей составления финансовой отчетности Фонд использует следующую классификацию доходов

Для целей составления финансовой отчетности Фонд использует следующую классификацию доходов:

1) Процентный доход:

• процентный доход от заемных операций кредитным учреждениям;
• процентный доход от заемных операций клиентам;
• прочий процентный доход (по ценным бумагам, по остаткам на текущих счетах, по выданным гарантиям, по соглашениям обратного репо и пр.)

2) Непроцентный доход:

• комиссионные доходы;
• чистый доход от переоценки инвестиций, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через счет прибылей и убытков;
• чистый доход по операциям в иностранной валюте;
• доход от изменения стоимости финансовых инвестиций;
• доходы от услуг по предоставлению помещений в аренду;
• Прочие доходы.

Учетные принципы

Признание доходов

Предоставление услуг

Доходы признаются, когда результат сделки, предполагающей предоставление услуг, может быть надежно оценен. Результат сделки может быть надежно оценен, если выполняются все следующие условия:

1) Сумма доходов может быть надежно оценена;

2) Существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные со сделкой, поступят в Фонд.

Считается, что результат сделки по предоставлению услуг можно надежно оценить, если:

• между Фондом и контрагентом в отношении услуги, которая должна быть предоставлена, имеются юридически закрепленные права каждой стороны;
• определена стоимость оказания услуг;
• определены порядок и условия взаиморасчетов.

Проценты, дивиденды и прочие доходы

Доходы, возникающие от использования активов Фонда, приносящих проценты, признается когда:

1) возникновение соответствующего притока в Фонд экономических выгод, связанных со сделкой, является вероятным; и

2) сумма доходов может быть надежно оценена.

Доходы признаются на следующих основаниях:

1) проценты признаются по методу эффективной процентной ставки;

2) доход от переоценки инвестиций, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через счет прибылей и убытков, признается в соответствии с подразделом 4.5 настоящей Учетной политики.

Оценка доходов

Доходы оцениваются по справедливой стоимости полученного или ожидаемого вознаграждения. Продажи за наличный расчет признаются в размере полученных денежных средств.

Раскрытие информации

Финансовая отчетность Фонда содержит следующую информацию:

1) учетную политику, принятую для признания доходов;

2) сумму каждой существенной категории доходов, признанной в течение периода.

Раздел 9. Расходы