Раскрытие информации

Раскрытие информации при аренде актива Фондом

Если Фонд является арендатором, то он раскрывают следующую информацию.

Применительно к финансовой аренде, в дополнение к раскрытиям, описанным в разделе 3 «Финансовые активы и обязательства» главы 2:

1) применительно к каждому виду активов – балансовую сумму на конец отчетного периода;

2) сверку между общей суммой будущих минимальных арендных платежей на конец отчетного периода и их приведенной стоимостью;

3) общую сумму будущих минимальных арендных платежей на конец отчетного периода и их приведенной стоимости для каждого из следующих периодов:

· до одного года;

· от одного года до пяти лет;

· свыше пяти лет;

4) условную арендную плату, признанную в качестве расходов в отчетном периоде;

5) общую сумму будущих минимальных арендных платежей, ожидаемых к получению по договорам субаренды без права досрочного прекращения на конец отчетного периода;

6) общее описание значительных договоров аренды, заключенных арендатором, включая, помимо прочего, следующую информацию:

· принципы определения условной арендной платы;

· наличие и условия опционов на возобновление аренды или покупку арендуемого актива и положения о пересмотре цен

· ограничения, установленные договорами аренды, например, ограничения в отношении выплаты дивидендов, привлечения дополнительных заимствований и заключения новых договоров аренды.

Применительно к операционной аренде в дополнение к раскрытиям, описанным в разделе 1 «Основные средства», в разделе 2 «Нематериальные активы» главы 2:

1) общую сумму будущих минимальных арендных платежей по договорам операционной аренды без права досрочного прекращения для каждого из следующих периодов:

· до одного года;

· от одного года до пяти лет;

· свыше пяти лет;

2) арендные платежи и платежи по субаренде, признанные в качестве расходов в отчетном периоде, с отдельным представлением сумм, относящихся к минимальным арендным платежам, условной арендной плате и платежам по субаренде;

3) общую сумму будущих минимальных арендных платежей, ожидаемых к получению по договорам субаренды без права досрочного прекращения на конец отчетного периода;

4) общее описание значительных договоров аренды, заключенных арендатором, включая, помимо прочего, следующую информацию:

· принципы определения условной арендной платы;

· наличие и условия опционов на возобновление аренды или покупку арендуемого актива и положений о пересмотре цен;

· ограничения, установленные договорами аренды, например, ограничения в отношении выплаты дивидендов, привлечения дополнительных заимствований и заключения новых договоров аренды.

Раскрытие информации при сдаче актива в аренду Фондом

Если Фонд сдает в аренду актив, то он раскрывает следующую информацию.

Применительно к финансовой аренде, в дополнение к раскрытиям, описанным в разделе 3 «Финансовые активы и обязательства» главы 2:

1) сверку между суммой валовых инвестиций в аренду на конец отчетного периода и дисконтированной стоимостью минимальных арендных платежей, причитающихся к получению на конец отчетного периода. Также, общую сумму будущих минимальных арендных платежей на конец отчетного периода и их приведенной стоимости для каждого из следующих периодов:

· до одного года;

· от одного года до пяти лет;

· свыше пяти лет;

2) условную арендную плату, признанную в качестве дохода в отчетном периоде;

3) незаработанный финансовый доход;

4) негарантированную остаточную стоимость, начисляемую в пользу арендодателя;

5) накопленные оценочные резервы по причитающимся к получению минимальным арендным платежам, которые невозможно взыскать;

6) общее описание существенных договоров аренды, заключенных арендодателем.

Применительно к операционной аренде, в дополнение к раскрытиям, описанным в разделе 1 «Основные средства», в разделе 2 «Нематериальные активы» главы 2:

1) будущие минимальные арендные платежи по договорам операционной аренды без права досрочного погашения в совокупности и отдельно для каждого из следующих периодов:

· до одного года;

· от одного года до пяти лет;

· свыше пяти лет;

2) общую сумму условной арендной платы, признанной в качестве дохода в отчетном периоде;

3) общее описание договоров аренды, заключенных арендодателем.