Ответ: 70279,74 руб

Задача 3.

Исходные данные:

Организация приобрела металлоизделия на сумму 800000 руб., с учетом НДС, перечислив поставщику 80% причитающихся средств. По договору купли-продажи 20% стоимости покупки оплачивается в следующем налоговом периоде.

В налоговом периоде товар на сумму 500000 руб. был списан со склада и поставлен по экспортному бартерному контракту, согласно которого стоимость поставки составила 18000 у.е. Курс у.е. на дату оформления таможенных документов на вывоз товара составил 30 руб. за 1 у.е.

В налоговом периоде от зарубежного партнера поступил товар (не льготного ассортимента) на 16000 у.е. Курс на дату зачисления средств составил 35,4 руб. за 1 у.е.

В налоговом периоде товар, полученный по импорту, на сумму 300000 руб. был списан со склада и отгружен оптовому российскому покупателю с торговой наценкой 25% включая НДС. Выручка от реализации поступила на расчетный счет организации в сумме 315000 руб.

В налоговом периоде получен аванс от покупателя на предстоящую в следующем налоговом периоде поставку товара в суме 100000 руб. с учетом НДС.

Кроме того, по данным бухгалтерского учета, в налоговом периоде:

- расходы по приобретению, хранению и сбыту товаров составили 34000 руб.;

- управленческие расходы – 125000 руб.;

- уплачен штраф за несвоевременное представление налоговой отчетности – 15000 руб.;

- списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120000 руб.;

- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 26100 руб.

Задание: определить сумму налога на прибыль, если организация в целях налогообложения прибыли применяет метод признания доходов и расходов по оплате.