Ответ: 8850,3 руб

Задача 2

Исходные данные:

ООО «Транзит-Аэропорт» занимается перевозкой пассажиров и грузов. Количество транспортных средств, используемое в 2011г., составило 10 ед. В феврале 2012 г. в эксплуатацию были введены еще два автомобиля. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД; значение коэффициента К₂ установлено 0,74. Базовая доходность в месяц по данному виду деятельности — 6000 руб. Значение коэффициента К1 – 1,4942

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, уплаченная за 1 квартал 2012 г. — 118800 руб.

Задание: определить сумму ЕНВД, причитающуюся к уплате в бюджет за 1 квартал 2012 г.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка ЕНВД.

3. Определяется сумма ЕНВД.

4. Определяется сумма единого налога на вмененный доход, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 3

Исходные данные:

Организация в 2011 году оказывала парикмахерские услуги. Численность работников в течение года:

- 1 и 2 квартал - 8 человек;

- 3 и 4 квартал – 5 человек.

Доходы от оказания услуг в 2011 году составили 980500 рублей. Расходы организации – 600950, в т.ч. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников - 72114 руб., из которых перечислено 50400 руб. Базовая доходность по данному виду деятельности – 7500 руб. К1 – 1,4942; К2 – 0,59.

Задание: определить сумму ЕНВД, уплаченного организацией в 2011 г.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка ЕНВД.

3. Определяется сумма ЕНВД, начисленная за 2011г.

4. Определяется сумма единого налога, уплаченная в бюджет за 2011 г.

Задача 4

Исходные данные:

Организация занимается оказанием ветеринарных услуг. Деятельность осуществляется в двух отдельных пунктах.

1 - площадь 150 кв.м., численность персонала 8 человек;

2 – площадь 80 кв.м., численность персонала 5 человек.

Задание: определить сумму ЕНВД, уплаченного организацией за налоговый период с учетом корректирующих коэффициентов.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка ЕНВД.

3. Определяется сумма ЕНВД, начисленная за налоговый период.

4. Определяется сумма единого налога, уплаченная в бюджет за налоговый период.

Задача 5

Исходные данные:

Организация занимается розничной торговлей продуктами питания. Имеет два магазина:

1– реализация хлебобулочных изделий. Общая площадь – 105 кв.м., площадь торгового зала – 60 кв.м.;

2 – магазин «Гастроном». Общая площадь 170 кв.м., площадь торгового зала 110 кв.м.

Кроме того, организация одно из подсобных помещений площадью 30 кв.м. сдает в аренду индивидуальному предпринимателю под организацию мини-пекарни. Арендная плата – 25000 руб. в месяц.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников составили 149000 руб., в т.ч. фактически перечислено 138450 руб.

Задание: определить сумму налогов, исчисленных организацией к уплате в бюджет в течение календарного года.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговый режим, применяемый плательщиком по каждому виду деятельности.

В рамках определенного налогового режима:

1. Определяется налоги, плательщиком которых является организация.

2. Определяется налоговая база и налоговая ставка.

3. Определяется сумма налога, начисленная за год.

4. Определяется сумма налога, уплаченная в бюджет за календарный год.

Задача 6

Исходные данные:

ООО «Транспортный альянс» занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. На 1 января текущего года на балансе организации числилось 7 автомобилей: 1 – контейнеровоз, 2 грузовых и 4 легковых автомобилей. Один легковой автомобиль постоянно используется для служебных целей организации и в перевозке пассажиров и грузов не задействован.

С 1 текущего года один легковой автомобиль взят в аренду для производственной деятельности.

Задание: определить сумму ЕНВД, причитающегося к уплате в бюджет за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка ЕНВД.

3. Определяется сумма ЕНВД, начисленная за налоговый период.

4. Определяется сумма единого налога, уплаченная в бюджет за налоговый период.