4) счет ресторана за организацию официального приема и акт о проведении этого мероприятия (в соответствии с приказом на командировку и сметой представительских расходов) – но в пределах норматива 4% от ФОТ годового - 2700 руб. 2700-1000=1700 сверхнормативный расход. Доначисленный налог=1700*0,2=340руб
5) Дт99Кт68 340 руб
6)суточные (за 5 суток) - 1000 руб.
Итого: 5060 руб.
Установлены следующие нормы командировочных расходов:
Суточные по законодательству 700руб. Суточные, утвержденные приказом руководителя
организации 1000 руб. в сутки
Фонд оплаты труда организации с начала года 650 тыс.руб.
Выручка организации с начала года 19 млн. руб.
Представительские расходы с начала года 25 тыс. руб.
Суточные сверх установленных норм в совокупный доход коммерческого директора для исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога.
Установить обоснованность произведенных расходов и проверить правильность их учета в целях налогообложения прибыли организации.
Задание 5
В октябре 2007 г. сотрудник организации ЗАО «Вест» находился в командировке 3 дня.
К авансовому отчету приложены:
Два железнодорожных билета на проезд до места командировки и обратно на сумму 820 руб.
Счет гостиницы за двое суток проживания на сумму 1000 руб.
3. Счет за обслуживание в баре на сумму 600 руб.
Счет за междугородные служебные переговоры на сумму 100 руб.
Завышены затраты, т.е. занижена прибыль. Необходимо доначислить налог на прибыль
6. (1500-700)*2 суток*0,2= 320 руб
7. С работника удержан подоходный налог (1500-700)*2*0,13= 208 руб
8. Счет за провоз личного багажа на сумму 20 руб.
Нормы командировочных расходов во время командировки составляли:
• оплата найма жилья при наличии оправдательных документов
550 руб. в сутки,
• суточные — 100 руб. в сутки.
Приказом руководителя в организации установлена величина суточных расходов в размере 1500 руб. в сутки.
Определить:
1) общую сумму командировочных расходов, подлежащую возмещению сотруднику;
2) командировочные расходы, включаемые в состав расходов организации при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;
3) командировочные расходы, включаемые в совокупный доход сотрудника с последующим удержанием налога на доходы физических лиц;
4) командировочные расходы, включаемые в совокупный доход сотрудника для исчисления единого социального налога,