Программа Case_FIN является частью кейса "Финансовый анализ рыбоконсервного комбината с точки зрения западного инвестора". Программа ставит целью облегчение процедуры трансформации финансовой отчетности в международные стандарты (МСБУ), а также проведение финансового анализа. Она позволяет конвертировать отчетность предприятия и проводить финансовый анализ за последние три отчетных периода.
Программа написана в среде табличного электронного процессора Excel и состоит из 16 листов.
Первые три листа предназначены для ввода исходных данных. Исходную информацию надо ввести в соответствующие ячейки таблицы, выделенные цветом и помещенные в рамочки (ячейки ввода данных). Все остальные ячейки заблокированы от изменений. В исходных данных предусматривается ввод информации из баланса за последние три периода на листе «Форма №1", отчета о прибыли на листе "Форма №2" и дополнительных данных на листе "Доп.Инф".
Важно, что все исходные данные представляют собой стандартные формы украинской отчетности.
|
|
Далеко не все данные из украинской финансовой отчетности используются при конвертации! При вводе будьте внимательны, — рекомендуется сверять номера строк в столбце "Код рядка"(№ рядка) для облегчения поиска и корректности выбора необходимых данных.
При вводе данных необходимо учитывать следующее:
- Баланс должен сходиться: сумма активов должна быть равна сумме пассивов.
- Проценты за кредиты входят в непроизводственные затраты и не могут их превышать.
- Сумма зданий, сооружений, машин и оборудования должна быть не больше общей стоимости основных средств.
О правильности ввода информации будут свидетельствовать надписи:
- "Вiрно" — в нижней части баланса на листе "Форма №1";
- "ОК" — в нижней части форм № 5-С и №11-ОФ на листе "Доп.Инф".
После ввода исходных данных программа автоматически конвертирует отчетность в международный формат, рассчитывает основные финансовые коэффициенты и строит по ним диаграммы:
На листе "Balance" рассчитывается баланс предприятия в западном формате.
На листе "Inc.State" рассчитывается отчет о прибыли.
На листе "СF.State" рассчитывается отчет о движении денежных потоков. О правильности работы программы свидетельствует отсутствие отклонения (Deviation) в разделе "Checking cash flow statement" (при этом чуть ниже появятся знаки «плюс»).
На листе "Ratios" рассчитываются основные финансовые коэффициенты. Коэффициенты разделены на семь групп. Ячейки с названиями коэффициентов имеют примечания, в которых описаны принципы расчета коэффициентов.
На листах "Chart1" ¸ "Chart9" строятся диаграммы динамики изменения финансовых коэффициентов. Диаграммы призваны облегчить работу по интерпретации результатов анализа и оформлению отчета.
|
|
Вся выходная информация представляется на английском и русском языках, что соответствует реальной ситуации на переговорах. В Приложениях 5¸8 представлен краткий словарь терминов баланса, отчета о прибыли, отчета о движении денежных средств и финансовых коэффициентов на украинском, русском и английском языках. Формулы расчета финансовых коэффициентов представлены в Приложении 9.
Приложение 5