2015-04-30
351
Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика
При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012 год рекомендуем использовать программу «Декларация 2012», которую можно бесплатно скачать на сайте УФНС России по Приморскому краю – www.r25.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» → «Программные средства» → «Программные средства для физических лиц» или в разделе «Помощь налогоплательщику» → «Декларационная кампания 2013».
Исходные данные:
Иванова Наталья Михайловна (ИНН 254055555555) в 2012 году получила доход от ООО "Ромашка" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.
В 2012 году Н.М. Иванова произвела расходы на оплату своего заочного обучения в ВУЗе в общей сумме 150 000 рублей.
С целью получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, Н.М. Ивановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2012 год следующие документы:
|
|
|
1. Документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (далее - Справка по форме 2-НДФЛ) за 2012 год, полученная Н.М. Ивановой от ООО "Ромашка" (см. рисунок 1) – 1 страница;
2.Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение:
- Копия договора Н.М. Ивановой с образовательным учреждением о предоставлении ей образовательных услуг – 2 страницы;
- Копия лицензии, выданной образовательному учреждению и подтверждающей его статус как учебного заведения – 1 страница;
- Копии квитанций об уплате Н.М. Ивановой денежных средств за обучение – 2 страницы.
Рис. 1
Форма № 2-НДФЛ
Код формы по КНД 1151078
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2012 год N 8 от 15.01.2013 признак ---
в ИФНС (код) 2536
1. Данные о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица
2536090807 253601001
------------------------------------/-----------------------------
1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического
ООО "Ромашка"
лица -------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________
05401000000 4232 36-11-22
1.3. Код ОКАТО ---------------- 1.4. Телефон (----) --------------
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
254055555555 Иванова Н.М.
2.1. ИНН ------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество ----------------
1 01 01 1977
2.3. Статус налогоплательщика -- 2.4. Дата рождения --.--.----
2.5. Гражданство (код страны) ------------------
|
|
|
2.6. Код документа, удостоверяющего личность --- 2.7. Серия, номер
50 24 546754
документа ------------
2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации:
690041 25 Владивосток
почтовый индекс ------ код региона --- район _________ город ---------
Юмашева 71 79
населенный пункт ___ улица ----- дом -- корпус __ квартира --
2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес _____________
3. Доходы, облагаемые по ставке ----%
┌────────┬────┬─────────┬────┬───────┐ ┌──────┬────┬──────┬────┬───────┐
│ Месяц │Код │ Сумма │Код │ Сумма │ │Месяц │Код │Сумма │Код │ Сумма │
│ │до- │ дохода │вы- │вычета │ │ │до- │дохода│вы- │вычета │
│ │хода│ │чета│ │ │ │хода│ │чета│ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│январь │2000│41 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│февраль │2000│11 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│март │2000│11 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│апрель │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│май │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│июнь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│июль │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│август │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
|
|
|
│сентябрь│2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│октябрь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│ноябрь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
│декабрь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов
┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐ ┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐
│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │
|
|
|
│вычета│вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│вычета │ │вычета│ вычета │
├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤ ├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴───────┘ └──────┴────────┘ └──────┴───────┘ └──────┴────────┘
4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный
налоговый вычет _______________________
4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ 4.4. Код налогового
органа, выдавшего Уведомление ________________
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
| 5.1. Общая сумма дохода | 171 000 |
| 5.2. Налоговая база | 171 000 |
| 5.3. Сумма налога исчисленная | 22 230 |
| 5.4. Сумма налога удержанная | 22 230 |
| 5.5. Сумма налога перечисленная* | 22 230 |
| 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | |
| 5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом |
Итак, в нашем примере налогоплательщик претендует на получение социального налогового вычета по расходам на свое обучение, для чего необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными.
