Специальные налоговые режимы

Задача 59. Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход.

Сумма доходов за I квартал составила 120 000 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были уплачены в размере 8400 руб.

Рассчитать сумму единого налога за 1 квартал, подлежащую к уплате и бюджет.

Задача 60. Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2007. В первый же год работы был получен убыток в сумме 13 000 руб. Фирма уплатила минимальный налог с доходов в сумме 500 руб. Общая сумма убытков по итогам 2007 г. составила 13 500 руб. (13 000 + 500).

В 2007 г. доходы фирмы составили 40 000 руб., а расходы - 35 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 61. В 2007 г. индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения и выбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за год составила 100 000 руб., а сумма расходов - 98 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 62. ООО "Агротех" выращивает овощи. Выручка от их реализации за 9 месяцев текущего года составила 2 000 000 руб. (в том числе НДС - 181 818 руб.).

Также ООО "Агротех" сдает в аренду складские помещения. Поступления от этой деятельности за 9 месяцев текущего года составили 400 000 руб. (в том числе НДС - 61 017 руб.).

Может ли ООО «Агротех» перейти на уплату ЕСХН и когда?

Задача 63. ООО "Агротех" перешло на уплату ЕСХН. За первое полугодие выручка от реализации овощей составила 200 000 руб. (без НДС). Расходы за этот же период равны 150 000 руб. По итогам года сумма доходов составила

500 000 руб., а расходов - 380 000 руб.

Рассчитать сумму ЕСНХ и пояснить порядок его уплаты.

Задача 64. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 32 кв. м. За I квартал сумма выплат работникам составила 105 000 руб. С них уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 700 руб. В январе работник из 20 рабочих дней проболел 9 дней. Пособие по временной нетрудоспособности составило 1350 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 65. Организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход в апреле 2008 г. Организация оказывает автотранспортные услуги посредством пяти автотранспортных средств для перевозки пассажиров. Коэффициент К2 в соответствующем муниципальном образовании установлен в размере 0,1. В июне организация приобрела дополнительные три транспортных средства.

Рассчитайте единый налог на вмененный доход для данной организации на 2008 г.

Задача 66. ОАО "Октябрьское" выращивает коров мясного направления. Часть поголовья оно продает населению, а оставшихся животных пускает на забой. В хозяйстве есть цех по производству колбасы. Кроме того, ОАО "Октябрьское" сдает в аренду неиспользуемое здание фермы.

С 2008 года организация решила перейти на уплату ЕСХН. Для этого бухгалтер рассчитал долю дохода от реализации сельхозпродукции. При этом он использовал данные за 9 месяцев 2007 года. Они указаны в таблице. Там же приведен расчет выручки от производства и первичной переработки мяса. Определить момент перехода ОАО "Октябрьское" на уплату ЕСХН.

№ п/п	Наименование показателей	Значения показателей
	Выручка от реализации коров, тыс. руб.
	Расчетная выручка от производства и первичной переработки мяса, тыс. руб.	476,90
	Расчетная выручка от промышленной переработки мяса (производство колбасы), тыс. руб.	143,10
	Доходы от сдачи в аренду здания фермы, тыс. руб.
	Всего доходов от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб. (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)
	Всего доходов от реализации сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, тыс. руб. (стр. 1 + стр. 2)	1446,90
	Удельный вес доходов от реализации сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки,% (стр. 6: стр. 5 x 100%)	70,93

Задача 67. Организация, перешедшая на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в налоговом периоде получила доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции - 100 тыс. рублей, внереализационных доходов - 5 тыс. рублей. Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 НК РФ составили 35 тыс. рублей.

Требуется вычислить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 68. Организацией, перешедшей на режим уплаты единого сельскохозяйственного налога, в налоговом периоде получены следующие доходы:

- от реализации собственной сельскохозяйственной продукции - 70 тыс. рублей;

- доходы от реализации сельскохозяйственной продукции по посредническим договорам - 33 тыс. рублей.

Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 НК РФ составили 40 тыс. рублей.

Требуется определить обязанности организации, предусмотренные НК РФ по окончании налогового периода.

Задача 69. Организацией, перешедшей на режим уплаты единого сельскохозяйственного налога, в налоговом периоде получены следующие доходы:

- от реализации собственной сельскохозяйственной продукции - 80 тыс. рублей;

- от реализации сельскохозяйственной продукции по посредническим договорам - 10 тыс. рублей;

- от реализации устаревшего сельскохозяйственного оборудования - 10 тыс. рублей;

- внереализационных доходов - 3 тыс. рублей.

Расходы организации составили 40 тыс. рублей, в том числе 20 тыс. рублей на получение будущими сотрудниками организации высшего образования при условии работы в организации не менее 2 лет после окончания высшего учебного заведения.

Необходимо вычислить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 70. Индивидуальным предпринимателем, перешедшим на режим уплаты единого сельскохозяйственного налога, в налоговом периоде получены следующие доходы:

- от реализации сельскохозяйственной продукции первичной переработки - 60 тыс. рублей;

- от реализации специальной литературы, посвященной сельскохозяйственному делу - 10 тыс. рублей;

- на основании Программы финансовой поддержки из бюджета сельскохозяйственных товаропроизводителей - 20 тыс. рублей;

- внереализационных доходов - 3 тыс. рублей.

Расходы индивидуального предпринимателя составили - 21 тыс. рублей

Необходимо определить, является ли индивидуальный предприниматель сельскохозяйственным товаропроизводителем в указанном налоговом периоде, исходя из определения сельскохозяйственного товаропроизводителя, приведенного в главе 26.1 НК РФ, и в каком размере ему необходимо уплатить налог по итогам налогового периода.