Налог на доходы физических лиц

Задача 42. Финансовый директор организации Иванов И.И. перечислил детской больнице 90000 руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 264000 руб. (22000 х 12 мес.). Сумма удержанного налога за год - 264000 х 13 % - 34320 руб. По окончании года Иванов И.И. подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой прилагает документы, подтверждающие его право на социальный налоговый вычет в связи с благотворительными расходами, заявление о предоставлении вычета, справку по форме 2- НДФЛ.

Произвести расчет суммы дохода за год, с которой уплачивается налог на доходы.

Задача 43. 1 марта работнику предприятия был выдан заем в сумме 70000 рублей сроком на три месяца под 12 % годовых. По условию договора заемщик уплачивает проценты одновременно с погашением суммы займа в кассу в кассу предприятия 31 мая. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 14 %.

Рассчитать сумму налога при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды.

Задача 44. В течение года Иванов И.И. продал физическому лицу садовый дом за 1300000 рублей и автомобиль за 160000 рублей. Садовый дом находился в его собственности два года, автомобиль - четыре года.

Определить сумму НДФЛ к уплате.

Задача 45. Ежемесячный оклад работника предприятия составляет - 6200 руб. Он имеет двоих детей в возрасте 6 и 8 лет.

Определить общую сумму налоговых вычетов, ежемесячную налогооблагаемую базу и рассчитать ежемесячный размер НДФЛ.

Задача 46. 12 августа 2006 г. Иванов И.И. заключил договор с университетом на обучение своей 19 - летней дочери на дневном отделении в течение пяти лет. Университет имеет лицензию на образовательную деятельность и государственную аккредитацию. Согласно договора 15 августа 2006г Иванов И.И. оплатил обучение дочери за 2006 - 2007 гг. в сумме 42000 руб. Доход Иванова И.И. за 2006г., облагаемый по ставке 13 %, составил 264000 руб. Сумма удержанного налога за год составит 34320 руб.

Определить сумму налога к возврату.

Задача 47. Иванов И.И. купил квартиру в декабре 2006г. за 2500000 руб. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в январе 2007 г. Сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13 % за 2006г. составила 420000 руб. (35000 руб. х 12 мес.) В марте 2007г. Иванов И.И. представил налоговую декларацию за 2006г. и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры.

Определить сумму налога к возврату и неиспользованную сумму вычета переносимую на следующий налоговый период.

Задача 48. Сотрудник организации - участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 5000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения ссуды составляла 12%.Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход на сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Задача 49. Физическому лицу предоставлен кредитной организацией заем сроком на 1 год в сумме 200000 руб. Заем предоставлен под годовой процент равный 6%. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения займа составляла 12%. Определить размер материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Задача 50. Организация в счет погашения задолженности по оплате труда выделила своему сотруднику стиральную машину по цене 16000 рублей. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 17000 рублей. Определить сумму, которая будет включена в налогооблагаемую базу по НДФЛ и сумму НДЛФ.

Задача 51. Организация в счет погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 52. Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признается ли доход работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме и какова ставка налога на доходы физических лиц при оказании этого рода услуг?

Задача 53. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и основное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Январь – 4000 Июль – 3400

Февраль – 5000 Август – 3000

Март – 3000 Сентябрь – 4500

Апрель – 3700 Октябрь – 5000

Май – 7000 Ноябрь – 6000

Июнь – 4500 Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.