Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
|
360000 64800
|
470000 84600 554600
|
520000 93600 613600
|
|
|
| Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
|
| 1 050
|
|
|
|
| Передано в монтаж оборудование для строящегося чека
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
100000 18000
|
190000 34200
|
|
|
|
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
760000 710000
…
|
-
|
-
|
|
|
| Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
|
-
|
|
100000 18000
|
|
|
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
• здание цеха
• производственное оборудование
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | |
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
Э
| Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
| 270 000
|
|
|
|
| | | | | | | |
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО
|
-
247 800
|
71 370
467 870
|
41 400
271 400
|
|
|
| Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | |
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
е) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
з) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО
|
130 000
|
—
51 500
1 900
140 000
|
|
|
|
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
| 295 000
| 300 000
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г
6) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Депонирована невыданная заработная плата
|
|
|
|
|
|
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
|
|
|
|
|
| Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
-
-
|
|
|
|
|
| | | | | | | | |
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО
|
-
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Начислен единый социальный налог е размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
| Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
…
…
…
…
…
…
|
| Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
|
| 202 050
|
|
|
|
| Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)
|
|
|
|
|
|
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
|
| 1 600
|
|
|
|
| Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
|
| 1 600
|
|
|
|
| По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены
| -
| -
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
| -
| -
|
|
|
|
| Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
| …
| …
| …
|
|
|
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)
| …
| …
| …
|
|
|
Продолжение табл. 6
№ операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
|
сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| сумма (руб.)
| дебет
| кредит
|
| Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)
| …
| …
| …
|
|
|
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
|
|
|
|
|
| Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)
| …
| …
| …
|
|
|
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
| …
| …
| …
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
|
|
| Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
| …
| …
| …
|
|
|
| Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3)
| …
| …
| …
|
|
|
| Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
| …
| …
| …
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
СЧЕТ ** «Название счета»
Дебет
| Кредит
|
Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
Сальдо на 01. 12.0Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
| Оборот
|
|
Сальдо на 31. 12. 0Х
|
|
|
|