Проанализировать состав и структуру кредиторской задолжности

				Таблица 5
Структура кредиторской задолжности
	На начало отчетного	На конец отчетного
Статья пассива баланса	периода	периода
сумма	удельный	сумма	удельный
	руб	вес, %	руб	вес, %
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики	2023565	18,73%	46417	25,43%
из них расчеты с поставщиками за электроэнергию		6,14		11,59
задолженность перед персоналом организации	580284	5,37%	5934	3,25%
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	766871	7,10%	5083	2,78%
задолженность перед бюджетом	7049192	65,23%	115587	63,33%
авансы полученные	126947	1,17%	1276	0,70%
прочие кредиты	259391	2,40%	8219	4,50%

Рассчитать оборачиваемость и скорость обращения кредиторской задолжности.

Определим оборачиваемость капитала:

_

Окз = КЗ/m, где

_

КЗ – среднегодовая кредиторская задолжность, руб.

m– однодневный оборот

_ _ _

КЗ = КЗ1 + КЗ0/ 2

m = Вр/Д, где

Вр – выручка

Д – количество дней (360 дней)

_

КЗ = (10806250+182516)/2 = 5494383 руб.

m 0 = 18456219/360 = 51267,3 руб.

m 1= 23847294/360 = 66242,5 руб.

Окз0 = 5494383/51267,3 = 107,17 дней

Окз1 = 5494383/66242,5 = 82,94 дней

Определим скорость обращения кредиторской задолжности:

Скз = Д/ Окз

Скз0 = 360/107,17 = 3,36 обор.

Скз1 = 360/82,94 = 4,34 обор.

Рассчитать рентабельность капитала

_

Rк = Пч / ВБ * 100

_

ВБ – среднегодовая валюта баланса, руб.

Пч – прибыль чистая, руб.

_

ВБ = (ВБ0 + ВБ1) / 2, руб.

а) Находим прибыль от реализации:

Пот реал. = ВП – КР, руб., где

ВП – валовая прибыль, руб.

КР – коммерческие расходы, руб.

Пот реал.0 = 2256341 – 154219 = 2102122 руб.

Пот реал.1 = 2698532 – 225452 = 2473080 руб.

б) Находим чистую прибыль

Пч = Пот реал. + ОД – ОР + ВД – ВР – ЧР, руб.,где

ОД – операционные доходы, руб.

ОР – операционные расходы, руб.

ВД – внереализационные доходы, руб.

ВР – внереализационные расходы, руб.

ЧР – чрезвычайные расходы, руб.

Пч0 = 2102122 + 1841599 + 241 – 22654 + 2267 – 2856412 + 2654221 – 4850622 – 221915 – 478 = - 1351631 руб.

Пч1 = 2473080+2324086+862 – 68523 + 6523 – 3356844 + 6532484 – 1856331 – 365947 – 891 = 5688499 руб.

_

ВБ = (87514296+95163224)/2 = 91338760 руб.

Rк0 = - 1351631 / 91338760 * 100 = - 1, 48%, убыточность

Rк1 = 5688499/91338760 * 100 = 6, 23%, прибыльность

Рассчитать коэффициент оборачиваемости капитала.

_

Коб = ВР/ВБ

Коб0 = 18456219/91338760 = 0,2

Коб1 = 23847294/91338760 = 0,26

Рассчитать капиталоемкость.

_

КЕ = ВБ/ВР, руб.

КЕ0 =91338760/18456219 = 4,95%

КЕ1 =91338760/23847294 = 3,83%

Рассчитать рентабельность активов.

РОА = Коб * Rпр, где

Коб - коэффициент оборачиваемости капитала;

Rпр – рентабельность продаж;

Rпр = Пот реал./ ВР * 100, %

Rпр0 = 2102122/18456219 * 100 = 11,39%

Rпр1 = 2473080/23847294 * 100 = 10,37%

РОА0 = 0,2 * 11,39 = 2,28%

РОА1 = 0,26 * 10,37 = 2,7%