Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно – производственного персонала

Таблица

Анализ состава и структуры фонда заработной платы

ОАО "Утёс" за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Измен. Уд. веса, %
Абс. сумма, тыс. руб.	% к итогу	Абс. сумма, тыс. руб.	% к итогу	Абс. сумма, тыс. руб.	% к итогу

1. Расходы на оплату труда в составе затрат на производство
1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время
1.1.1. По тарифным ставкам и окладам, включая суммы индексации
1.1.2. По сдельным расценкам, включая суммы индексации
1.1.3. Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время
1.2. Поощрительные выплаты
1.2.1. Надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты
1.2.2. Премии и вознаграждения
1.3. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда
1.4. Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных и общественных обязанностей и другое)
2. Выплаты за счет чистой прибыли
2.1. Премии и вознаграждения сверх относимых на себестоимость
2.2. Материальная помощь
2.3. Прочие расходы за счет чистой прибыли
Итого фонд заработной платы

Таблица

Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала ОАО "Утёс" за 2012-2014 гг.

Показатели	За отчетный период	Фактически за соответствующий период прошлого года	Отклонения фактических показателей отчетного периода от прошлого года
По плану	Фактически	Отклонения от плана	Абс. сумма, млн. руб.	% к итогу	Абс. сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
Абс. сумма, млн. руб.	% к итогу	Абс. сумма, млн. руб.	% к итогу	Абс. сумма, млн. руб.	Уд. вес, %

1. Промыш-ленно – прои-зводст-венный персонал
В том числе:
рабочие
служащие
Из них:
Руководители
Специалисты
2. Персонал непромышленных организаций
3. Фонд заработной платы работников несписочного состава
Всего фонд заработной платы

Таблица 3

Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно – производственного персонала

ОАО "Утёс" за 2014 г.

Категории персонала

Среднесписочная численность

Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

Фонд заработной платы, млн. руб.

Отклонение от плана, тыс. руб.

По плану

Фактически

План

Факт

План

При факт. числ. и план. з/пл

Факт

Всего

В том числе за счет изм.

Чел.

Уд. вес, %

Чел.

Уд. вес, %

числ

з/пл

1. Рабочие

2.Служа-щие

Из них

Руководи-тели

Специали-сты

Всего ППП

Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому дальнейший анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работников по хозяйству, отраслям производства, подразделениям, категориям и профессиям. При этом важно учитывать, что среднегодовая заработная плата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты (ГЗП = Д х П х ЧЗП). Произведем расчет влияния факторов по анализируемому предприятию.

Таблица

Исходные данные для расчета влияния факторов на уровень средней заработной платы персонала ОАО "Утёс" за 2012-2014 гг.

Показатели	Период	Изменение в 2014 относительно 2013 г
2012 г	2013 г	2014 г
Число отработанных дней
Среднечасовая заработная плата
Продолжительность рабочего дня
Среднемесячная заработная плата одного рабочего