2015-05-27
854
Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи: выявить отклонения от плана выполняемого объема работ; изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы; выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения качества продукции, роста производительности труда. В Логойском лесхозе ежегодно составляется производственный план, в котором приведены объемы запланированных мероприятий. Анализ лесохозяйственного производства выполнен по материалам формы № 4–ЛХ «Отчет о выполнении производственного плана по лесному хозяйству» годового бухгалтерского отчета. Фактическое выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2010 год приведено в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Выполнение производственного плана по затратам на лесное хозяйство за 2010 год
| Раздел плана | Сумма затрат, млн. руб. | Выполнение, % | |
| по плану | по отчету | ||
| Лесохозяйственные работы | 3 406 | 3 968 | 116,5 |
| Лесозащитные работы | 100,0 | ||
| Лесокультурные работы | 99,5 | ||
| Противопожарные мероприятия | 83,5 | ||
| Общепроизводственные расходы | 1 122 | 82,8 |
Продолжение таблицы 3.2
|
|
|
| Раздел плана | Сумма затрат, млн. руб. | Выполнение, % | |
| по плану | по отчету | ||
| Итого производственных затрат | 5 186 | 5 535 | 106,7 |
| Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата (за исключением расходов на ведение охотхозяйства) | 3 876 | 3 535 | 91,2 |
| Расходы на ведение охотхозяйства | 147,2 | ||
| Всего расходов | 9 115 | 9 148 | 100,3 |
Как видно из таблицы 3.2, фактические расходы на выполнение производственного плана по лесному хозяйству превышают плановые на 33 млн. руб. за счет выполнения незапланированных работ по прочим рубкам и сплошным санитарным. Но при этом общепроизводственные расходы, затраты на лесокультурные и противопожарные мероприятия меньше плановых. Так план по лесохозяйственным работам перевыполнен на 16,5 %, но не выполнены планы по лесокультурным работам (на 0,5%), противопожарным мероприятиям (на 16,5%). Расходы на содержания лесохозяйственного аппарата меньше плановых на 8,8%, а на ведение охотничьего хозяйства выше плановых на 47,2%.
Анализ выполнения объемных показателей по разделу «Лесохозяйственные работы» и сравнение плановых и фактических затрат на единицу объема представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Анализ себестоимости единицы лесохозяйственных работ
| Вид работ | План | Отчет | ||||
| объем работ, га/тыс. м3 | сумма затрат, млн. руб. | себе- стоимость ед., руб. | объем работ, га/тыс. м3 | сумма затрат, млн. руб. | себе- стоимость ед., руб. | |
| Отвод лесосек главного пользования | 587,0 – | 30 664 | 605,0 – | 19 835 | ||
| Отвод участков под рубки промежуточного пользования | 3 335,0 – | 5 997 | 3 411,0 – | 5 277 | ||
| Осветления | 244,0 2,7 | 18 519 | 267,0 3,5 | 17 143 | ||
| Прочистки | 512,0 9,0 | 18 333 | 508,0 9,6 | 17 292 | ||
| Прореживания | 890,0 30,4 | 25 164 | 881,0 35,1 | 24 558 | ||
| Проходные рубки | 1 150,0 54,8 | 15 511 | 1 179,0 56,5 | 15 204 | ||
| Выборочные санрубки | 750,0 15,9 | 15 849 | 974,0 16,1 | 13 913 | ||
| Рубки реконструкции | 32,0 0,7 | 24 286 | 41,0 1,1 | 20 000 |
Продолжение таблицы 3.3
|
|
|
| Вид работ | План | Отчет | |||||
| объем работ, га/тыс. м3 | сумма затрат, млн. руб. | себе- стоимость ед., руб. | объем работ, га/тыс. м3 | сумма затрат, млн. руб. | себе- стоимость ед., руб. | ||
| Рубки обновления и переформирования | 14,0 1,1 | 8 182 | 15,0 1,0 | 8 000 | |||
| Рубки промежуточного пользования, всего | 3 597,0 114,6 | 2 108 | 18 394 | 3 865,0 122,9 | 2 201 | 17 909 | |
| Сплошные санитарные рубки | – – | – | – | 12,0 5,3 | 38 302 | ||
| Разрубка и расчистка квартальных просек и других граничных линий | 85,0 1,2 | 23 333 | 94,0 1,3 | 21 538 | |||
| Очистка леса от захламленности | 360,0 4,0 | 25 000 | 434,0 3,8 | 23 947 | |||
| Прочие рубки, всего | – 5,2 | 24 615 | – 10,4 | 30 962 | |||
| Трелевка древесины | – 67,0 | 1 132 | 16 896 | – 87,2 | 1 415 | 16 227 | |
| Прочие | – | – | – | – | – | – | |
| Итого по разделу | – | 3 406 | – | – | 3 968 | – | |
Анализ данных таблицы 3.3 показывает, что объемные показатели выполнены по всем видам работ. Наблюдается также перевыполнение плана.
План перевыполнен по отводам лесосек главного пользования – на 3%, по отводам лесосек промежуточного пользования – на 2%, по осветлениям – на 9%, по проходным рубкам – на 2%, по выборочным санрубкам – на 30%, по рубкам реконструкции – на 28%, по рубкам обновления и переформирования – на 7%,,по прочим рубкам – на 100%, по трелевке древесины – на 30%, по расчистке квартальных просек – на 11%.
Себестоимость единицы работ по сравнению с планом увеличилась на рубках ухода на 26%. На остальных мероприятиях затраты на выполнение одной единицы работ ниже планируемых.
