double arrow

Анализ лесохозяйственного производства


Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи: выявить отклонения от плана выполняемого объема работ; изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы; выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения качества продукции, роста производительности труда. В Логойском лесхозе ежегодно составляется производственный план, в котором приведены объемы запланированных мероприятий. Анализ лесохозяйственного производства выполнен по материалам формы № 4–ЛХ «Отчет о выполнении производственного плана по лесному хозяйству» годового бухгалтерского отчета. Фактическое выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2010 год приведено в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Выполнение производственного плана по затратам на лесное хозяйство за 2010 год

Раздел плана Сумма затрат, млн. руб. Выполнение, %
по плану по отчету
Лесохозяйственные работы 3 406 3 968 116,5
Лесозащитные работы 100,0
Лесокультурные работы 99,5
Противопожарные мероприятия 83,5
Общепроизводственные расходы 1 122 82,8

Продолжение таблицы 3.2

Раздел плана Сумма затрат, млн. руб. Выполнение, %
по плану по отчету
Итого производственных затрат 5 186 5 535 106,7
Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата (за исключением расходов на ведение охотхозяйства) 3 876 3 535 91,2
Расходы на ведение охотхозяйства 147,2
Всего расходов 9 115 9 148 100,3

Как видно из таблицы 3.2, фактические расходы на выполнение производственного плана по лесному хозяйству превышают плановые на 33 млн. руб. за счет выполнения незапланированных работ по прочим рубкам и сплошным санитарным. Но при этом общепроизводственные расходы, затраты на лесокультурные и противопожарные мероприятия меньше плановых. Так план по лесохозяйственным работам перевыполнен на 16,5 %, но не выполнены планы по лесокультурным работам (на 0,5%), противопожарным мероприятиям (на 16,5%). Расходы на содержания лесохозяйственного аппарата меньше плановых на 8,8%, а на ведение охотничьего хозяйства выше плановых на 47,2%.

Анализ выполнения объемных показателей по разделу «Лесохозяйственные работы» и сравнение плановых и фактических затрат на единицу объема представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Анализ себестоимости единицы лесохозяйственных работ

Вид работ План Отчет
объем работ, га/тыс. м3 сумма затрат, млн. руб. себе- стоимость ед., руб. объем работ, га/тыс. м3 сумма затрат, млн. руб. себе- стоимость ед., руб.
Отвод лесосек главного пользования 587,0 30 664 605,0 19 835
Отвод участков под рубки промежуточного пользования 3 335,0 5 997 3 411,0 5 277
Осветления 244,0 2,7 18 519 267,0 3,5 17 143
Прочистки 512,0 9,0 18 333 508,0 9,6 17 292
Прореживания 890,0 30,4 25 164 881,0 35,1 24 558
Проходные рубки 1 150,0 54,8 15 511 1 179,0 56,5 15 204
Выборочные санрубки 750,0 15,9 15 849 974,0 16,1 13 913
Рубки реконструкции 32,0 0,7 24 286 41,0 1,1 20 000

Продолжение таблицы 3.3

Вид работ План Отчет
объем работ, га/тыс. м3 сумма затрат, млн. руб. себе- стоимость ед., руб. объем работ, га/тыс. м3 сумма затрат, млн. руб. себе- стоимость ед., руб.
Рубки обновления и переформирования 14,0 1,1 8 182 15,0 1,0 8 000
Рубки промежуточного пользования, всего 3 597,0 114,6 2 108 18 394 3 865,0 122,9 2 201 17 909
Сплошные санитарные рубки – – 12,0 5,3 38 302
Разрубка и расчистка квартальных просек и других граничных линий 85,0 1,2 23 333 94,0 1,3 21 538
Очистка леса от захламленности 360,0 4,0 25 000 434,0 3,8 23 947
Прочие рубки, всего 5,2 24 615 10,4 30 962
Трелевка древесины 67,0 1 132 16 896 87,2 1 415 16 227
Прочие
Итого по разделу 3 406 3 968
               

Анализ данных таблицы 3.3 показывает, что объемные показатели выполнены по всем видам работ. Наблюдается также перевыполнение плана.

План перевыполнен по отводам лесосек главного пользования – на 3%, по отводам лесосек промежуточного пользования – на 2%, по осветлениям – на 9%, по проходным рубкам – на 2%, по выборочным санрубкам – на 30%, по рубкам реконструкции – на 28%, по рубкам обновления и переформирования – на 7%, ,по прочим рубкам – на 100%, по трелевке древесины – на 30%, по расчистке квартальных просек – на 11%.

Себестоимость единицы работ по сравнению с планом увеличилась на рубках ухода на 26%. На остальных мероприятиях затраты на выполнение одной единицы работ ниже планируемых.


Сейчас читают про: