Понятие собственного капитала банка и его структура

Тема: «Управление собственным капиталом банка»

Понятие собственного капитала банка и его структура

Эффективность использования собственного капитала банка

Содержание темы по типовой программе:

Собственный капитал банка - как часть финансовых ресурсов банка. Элементы, формирующие собственный капитал. Регулиро­вание собственного капитала банка с учетом международных стан­дартов. Понятие первичного и вторичного капитала банка. Базовый и дополнительный капитал. Достаточность банковского капитала Современные требования к достаточности капитала.

Понятие собственного капитала банка и его структура

Основу финансового потенциала банка составляет собственный капитал, включающий:

• уставный капитал;

• собственные акции (паи), выкупленные акционерным обществом у их владельцев для последующего аннулирования или перепродажи;

• резервный капитал;

• добавочный капитал;

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

• средства целевого финансирования.

Структура собственного капитала характеризует удельный вес каждой статьи в его общем объеме. На структуру собственного капитала влияют как внутренние так и внешние факторы.

Внутренние факторы (состояние менеджмента, маркетинга, финансовая устойчивость) находятся под контролем руководства корпорации.

Внешние факторы целесообразно учитывать при формировании целевой структуры, собственного капитала. К ним, в частности, относят состояние финансового рынка, налоговую и денежно-кредитную политику государства.

Структуру собственного капитала изучают за ряд отчетных периодов (кварталов, лет) и по результатам изучения составляют прогноз на будущее.

Формирование собственного капитала представляет собой часть общей финансовой стратегии банка, которая заключается в обеспечении ее производственно-коммерческой деятельности денежными ресурсами.

Главные цели формирования собственного капитала:

• создание за счет собственного капитала необходимого объема внеоборотных активов (собственного основного капитала — СОК);

• образование за счет собственного капитала определенной доли оборотных активов.

Уставным капиталом определяется минимальный размер имущества банка, гарантирующий интересы ее кредиторов. Уставный капитал представляет собой совокупность основных средств, другого имущества, нематериальных активов, а также имущественных прав, имеющих денежную оценку, которые вложены в корпорацию ее учредителями и участниками (юридическими и физическими лицами) пропорционально долям, определенным учредительными документами.

Формирование уставного капитала регламентируется положениями законодательством РК с учетом особенностей, присущих предприятиям различных организационно-правовых форм (товариществ и обществ). Например, уставный капитал акционерного общества состоит из номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость привилегированных акций не должна превышать 25% объема уставного капитала.

При регистрации в качестве юридического лица банк
обязан располагать уставным капиталом. Уставный капитал— это зафиксированная в стоимостном выражении сумма материальных и нематериальных ценностей, которые передаются банку в постоянное пользование владельцами этих ценностей.

Величина и структура уставного капитала определяются рядом
условий, соблюдение которых необходимо учитывать при создании
и организации деятельности банка.

Уставный капитал формируется и утверждается вместе с уставом банка при его образовании и реформировании. Банки самостоятельно решают вопросы о структуре и размерах уставного капитала и его изменении. Увеличение капитала происходит в основном за счет:

• прибыли банка, которая используется для капитальных вложений в основные средства и для пополнения оборотных средств банка;

• выпуска акций;

• субсидий, которые поступают от государственных органов
или от головной компании (банка, фирмы), если банк является дочерним;

• присоединения дополнительных вкладов, паев со стороны новых юридических и физических лиц, пожелавших вложить свои средства в банк.

Вкладчиками при формировании и расширении уставного капитала могут выступать:

• государственные органы;

• сторонние предприятия и организации (включая банки, холдинги, концерны и т. п.);

• общественные организации (различные фонды и объединения);

• частные лица (в том числе иностранные).

Выбытие уставного капитала происходит главным образом в
результате:

• физического износа или расходования имущества (без его
восстановления);

• аварий, поломок;

• морального износа;

• изъятия капитала вследствие падения спроса на продукцию предприятия, неблагоприятной конъюнктуры рынка;

• «проедания» капитала, связанного с высокими, некомпенсируемыми издержками производства.

Изменение размеров уставного капитала ежегодно отражается в пассивах баланса банка. Роль уставного капитала заключается в том, что он придает финансовую устойчивость банку. Помимо того, уставный капитал служит гарантией в деловых отношениях с партнерами и государственными органами, т. е. он выступает как залоговое средство, гарантирующее возмещение долгов и оплату услуг, согласно договорным и прочим финансовым и коммерческим обязательствам.

На действующем банке уставный капитал сосредоточен в:

• основных средствах (фондах) банка;

• оборотных средствах банка;

• резервах.