Использование рабочего листа при подготовке промежуточной и окончательной отчетности

Так называемый рабочий лист (worksheet) является вспомога­тельным средством при подготовке отчетности и не входит в перечень документов, обязательных для представления внешним пользователям в соответствии с СААР. Компании имеют право использовать или не использовать его. Согласно СААР формальные корректировочные записи должны быть занесены не только в рабочий лист, но и в соответствующие журналы и счета. Однако при аудиторской проверке данные рабочего листа служат в качестве дополнительного доказательств правильности ведения бухгалтерского учета в компании.

Рабочий лист представляет собой состоящую из несколь­ких колонок таблицу-пустографку, включающую колонки де­бета и кредита для неоткорректированного пробного баланса корректировочных журнальных записей, скорректированного пробного баланса, а также подготавливаемых на их основе конечных отчетов: отчета о прибылях и убытках, отчета о нераспределенной прибыли и балансового отчета.

Рабочий лист для подготовки отчетности

Название и сальдо счета переносятся из главной книги в рабочий лист для последующей обработки. Последняя может проводиться как в ручном, так и в автоматическом режиме на компьютере. Для этого используется программное обеспече­ние типа "электронная таблица" (spreadsheet), например про­грамма Excel компании "Майкрософт" или специализирован­ные бухгалтерские программы.

ТЕМА 3 КАЧЕСТВЕННЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ. СИСТЕМАТИЗИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Допущения при толковании финансовой информации

a. Требования к финансовой отчетности

b. Критерии признания данных в финансовом учете

c. Критерии измерения показателей

d. Границы ведения финансового учета

2. Основные формы финансовой отчетности общего назначения

3. Структура и форматы представления отчета о финансовом положении (баланса)