Задание 2. Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Проверка соблюдения кассовой дисциплины.

Исходные данные

1. Аудитором была проведена проверка соблюдения установленного лимита денежных наличных средств в кассе ОАО «Золотой бык» за март отчетного года.

Лимит остатка денежных средств в кассе ОАО «Золотой бык» установлен обслуживающим банком «Центр» с 01.01.ХОг. в сумме 5000 руб. на основании представленного расчета.

В расчет лимита включена выручка за 4 квартал ХП года в сумме 1500 000 руб., 90 календарных дней и интервал между установленными днями сдачи выручки – 3 рабочих дня (1500 000 х 3: 90 = 5000 руб.)

С расчетного счета банка «Центр» в кассу денежные средства в марте на выплату заработной платы и пособий были получены 02.03.ХОг. в сумме 800 тыс.руб. и с расчетного счета банка «Север» 17.03.ХОг. было получено на те же цели 950 тыс.руб.

2. По данным кассовой книги в марте кассовые отчеты составлялись за каждый рабочий день и остатки наличных денег в кассе по дням за март ХО года составили: (в руб.)

Дата	Остаток на начало дня	Дата	Остаток на начало дня
01.03		17.03
02.03		20.03
03.03		21.03
06.03		22.03
07.03		23.03
08.03		24.03
09.03		27.03
10.03		28.03
13.03		29.03
14.03		30.03
15.03		31.03
16.03		03.04

При проверке кассовых операций было установлено, что 30.03.ХОг. было продано за наличный расчет населению со склада готовой продукции товаров на 35500 руб. и 31.03.ХОг. на сумму 54000 руб. Продажа осуществлялась без применения контрольно-кассовых аппаратов с оформлением по окончании дня приходного кассового ордера на общую сумму проданной продукции.

Экспедитору Ивлеву Е.Н. 29.03.ХОг. был выдан аванс под отчет на закупку запчастей к автотранспорту на сумму 30 тыс.руб. По авансовому отчету Ивлева Е.Н. от 04.04.ХОг. им было приобретено запчастей на сумму 18500 руб. По расходному кассовому ордеру № 23 от 25.04.ХО Ивлеву Е.Н. выдан дополнительный аванс на закупку запчастей на сумму 30 тыс.руб. руб. По состоянию на 31.12.ХОг. за Ивлеым Е.Н. числится задолженность 41500 руб.

3. При проверке кассовых операций установлено, что ряд торговых организаций выручку за проданную им продукцию вносили наличными деньгами в кассу ОАО «Золотой бык». Организация розничной торговли ЗАО «Прогресс», получившая от ОАО «Золотой бык» по товарно-транспортной накладной № 566 от 25.05.ХОг. продукцию на сумму 110000 руб. по договору № 243 от 25.03.ХОг., производила оплату наличными деньгами в следующем порядке:

28.05.ХОг. - 40000 руб. через экспедитора Федорова Г.Н. и 40000 руб. через экспедитора Смирнова П.Я.;

29.05.ХОг. - 15000 руб. через экспедитора Федорова Г.Н.;

30.05.ХОг. - 30000 руб. через экспедитора Федорова Г.Н. и 59000 руб. через экспедитора Воронова М.М.:

31.05.ХОг. - 25000 руб. через экспедитора Федорова Г.Н. 3.

4. Оборотная ведомость по счету № 50 за сентябрь ХОг.

Месяц	Корреспондирующий счет	Дебет	Кредит
Остаток	на 01.09.ХОг.
	90/1


	91/1



	Итого с ост.
Остаток	на 01.10.ХОг.

По данным кассовой книги и журнала хозяйственных операций по сч.50 «Касса» за сентябрь ХО г. аудитором в дополнение к приведенным в оборотной ведомости данным установлено:

1) получено в кассу с расчетного счета всего 2402100

в том числе:

а) на заработную плату 2000000

б) на командировочные расходы 152100

в) на закупку сельскохозяйственного сырья 250000

2) сдано из кассы на расчетный счет всего 126000

в том числе:

а) выручка за проданную продукцию 114000

б) депонированная зарплата 12000

3) подотчетным лицам выдано из кассы всего 653500

в том числе:

а) на закупку сельскохозяйственного сырья 250000