Учет (дисконтирование) векселей

Учет (дисконтирование) векселя означает получение у банка кредита под залог векселя.

Это дает право банку осуществлять все права по векселю - предъявлять вексель к оплате, получать по нему платеж и т.п.

Продать такой вексель банк не вправе. Следовательно, собственником векселя остается ваша организация и с баланса он не снимается.

Для учета расчетов с банками по операциям учета (дисконта) векселей со сроком погашения не более года откройте к счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" отдельный субсчет.

Пример

В качестве оплаты за реализованную продукцию ЗАО "Актив" получило от покупателя вексель номинальной стоимостью 1320 руб. со сроком оплаты через один месяц.

Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:

Дебет 62 Кредит 90-1-1320 руб. - продана продукция;

Дебет 62 субсчет "Векселя полученные" Кредит 62-1320 руб. - получен от покупателя вексель.

Под залог этого векселя ЗАО "Актив" взяло кредит в обслуживающем банке "Коммерческий" на срок до даты оплаты векселя (1 месяц) под 70% годовых.

Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:

Дебет 009 субсчет "Векселя в залоге"-1320 руб. - передан вексель в обеспечение возврата кредита;

Дебет 51 Кредит 66-1320 руб. - получена сумма кредита;

Дебет 91-2 Кредит 66-77 руб. (1320 руб. х 70%: 12 мес.) - отражен ссудный процент.

После того как из банка будет получено сообщение о погашении векселя, бухгалтер сделает проводки:

Дебет 66 Кредит 62 субсчет "Векселя полученные"-1320 руб. - погашены вексель и кредит;

Кредит 009 субсчет "Векселя в залоге"-1320 руб. - погашен вексель, переданный ранее в обеспечение кредита.

Если вексель не будет оплачен в срок и банк вернет вексель ЗАО "Актив", надо будет сделать проводки:

Кредит 009 субсчет "Векселя в залоге"-1320 руб. - возвращен вексель, переданный ранее в обеспечение кредита;

Дебет 66 Кредит 51-1320 руб. - возвращена банку сумма кредита.

Типовые проводки