Коммерческие взаиморасчеты

2.1. Государственное регулирование

Развитость системы расчетов и расчетных отношений определяет состояние национальной экономики, ее способность к аккумуляции финансовых потоков посредством различных платежных систем и платежных инструментов. Надежность и эффективность расчетных отношений определяется возможностью использовать различные способы (формы) осуществления расчетов.

На сегодняшний день в России законодательно закреплены основные способы осуществления расчетов, общепринятые в международной банковской, финансовой и торговой сферах.

Согласно Гражданскому кодексу, расчеты в Российской Федерации осуществляются наличными деньгами и в безналичном порядке.

Гражданское законодательство устанавливает различный правовой режим расчетов, осуществляемых физическими и юридическими лицами.

Граждане вправе производить расчеты как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Ограничений на наличный расчет не устанавливается, если эти расчеты не связаны с осуществлением гражданами предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 861 ГК РФ).

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Однако наличный расчет между указанными лицами не исключен, но в установленных пределах (ч. 2 ст. 861 ГК РФ).

Согласно Указанию ЦБР от 14.11.01 № 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке (т.е. в рамках одного договора, как указано в совместном Письме МНС РФ и ЦБР от 01,02.07.02 №№ 24-2-02/252, 85-Т «По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами») установлен в сумме 60 тысяч рублей. При этом расчеты наличными деньгами, пусть и осуществляемые по нескольким денежным документам, но в рамках одного договора, не должны превышать предельный размер расчетов наличными деньгами (Письмо МНС и ЦБР №№ 24-2-02/252, 85-Т).

Гражданский кодекс называет четыре формы безналичных расчетов (ст. 862 ГК РФ):

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты чеками;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты по инкассо.

Однако ГК РФ допускает и иные формы расчетов, которые могут быть установлены законом, а также банковскими правилами и обычаями делового оборота (ч. 1 ст. 862 ГК РФ). В соответствии с общими нормами ГК РФ о безналичных расчетах разработаны отдельные нормативные акты Банка России о безналичных расчетах (Положение ЦБР от 01.04.03 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» и Положение ЦБР от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» соответственно). Следует отметить, что эти акты регулируют безналичные расчеты в валюте РФ, расчеты же в иностранной валюте регулируются Законом РФ от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ от 10.12.03 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Приказом ЦБР от 24.04.96 № 02-94 «Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций» и др. актами Банка России.

Стороны в договорном порядке могут выбрать любые из законодательно установленных форм расчетов (ч. 2 ст. 862 ГК РФ). Банки же не вправе вмешиваться в договорные отношения клиентов. Все претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств решаются в установленном законодательством порядке (п. 1.5 Положения ЦБР № 2-П).

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению владельца счета или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, либо договором между клиентом и кредитной организацией.

Срок осуществления платежей по безналичным расчетам установлен ст. 80 ФЗ от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)». Этот срок не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.

Обратим внимание, что расчеты банковскими картами являются также одной из форм безналичных расчетов (правда, не названных ГК РФ), но расчетными документами, т.е. основанием для расчетов, не являются. Как установлено Положением ЦБР от 09.04.98 № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием», банковская карта - лишь средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Сразу отметим, что, несмотря на достаточное распространение в России расчетов при помощи банковских карт, правовая регламентация данной формы расчетов значительно отстает. В связи с этим в ряде случаев использование банковских карт признается налоговым законодательством расчетом наличными деньгами, что противоречит их природе.

Схожа ситуация и с предоплаченными финансовыми продуктами, под которыми понимаются денежные обязательства кредитной организации, заменяющие в процессе их обращения требования юридических (физических)

лиц по оплате товаров или услуг, в том числе денежные обязательства, составленные в электронной форме (Указание ЦБР от 03.07.98 № 277-У «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов»).

Безналичные расчеты юридических лиц осуществляются через кредитные организации, а так же Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Сами банки осуществляют расчеты посредством банковских операций. Однако, как справедливо отмечают ряд авторов, отдельные операции формально не подпадают под категорию банковских, т.е. операций, составляющих суть лицензируемой банковской деятельности.

Это, например, касается расчетов при помощи банковских карт.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием (Положение ЦБР № 2-П):

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

• корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных
организациях, осуществляющих расчетные операции;

• счетов меж филиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной
организации.

Межбанковские безналичные расчеты осуществляются Банком России через его учреждения (ст. 81 ФЗ от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»).

2.2 Способы и формы расчетов

Основанием осуществления банками операций по счетам в указанных формах расчетов служат расчетные документы (п. 2.3 Положения ЦБР № 2-П), соответствующие формам безналичных расчетов:

• платежные поручения;
аккредитивы;

• чеки;

• платежные требования;

• инкассовые поручения.

Два последних расчетных документа являются основанием для расчетов юридических лиц по инкассо.