Бухгалтерский баланс

ОЦЕНКА финансовОГО СОСТОЯНИЯ предприятия

Таблица 1 – Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.	Структура средств, %
на начало периода	на конец периода	измене­ние	на начало периода	на конец периода	измене­ние
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Собственный капитал, всего
Долгосрочные кредиты
Краткосрочные кредиты
Кредиторская задолжен­ность
В том числе: поставщикам
персоналу по оплате труда
внебюджетным фондам
бюджету
прочим кредиторам
Заемный капитал, всего
Итого валюта баланса

Таблица 2 – Анализ динамики и структуры основных и оборотных активов

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.	Структура средств, %
на начало периода	на конец периода	измене­ние	на начало периода	на конец периода	измене­ние
Основные средства
Нематериальные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Незавершенное строитель­ство
Основной капитал, всего
Запасы
В том числе: сырье и материалы
незавершенное производ­ство
готовая продукция
расходы будущих перио­дов
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолжен­ность
Краткосрочные финансо­вые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Оборотные активы, всего
Итого валюта баланса

Таблица 3 – Анализ состояния расчетов, тыс. р.

Статьи	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
Расчеты с дебиторами, всего
покупатели и заказчики
по векселям полученным
учредителей по взносам в уставный капитал
с персоналом по прочим операциям
с прочими дебиторами
Расчеты с кредиторами, всего
поставщики и подрядчики
по векселям выданным
по оплате труда
по соц. страхованию и обеспечению
с дочерними предприятиями
по внебюджетным платежам
с бюджетом
с прочими кредиторами
а) превышение сумм дебиторской задолженности над кредиторской
б) превышение сумм кредиторской задолженности над дебиторской

Таблица 4 – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз
2. Период погашения дебиторской задолженности, дни
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебитор­ской задолженности, %

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

;

2. Период погашения дебиторской задолженности:

;

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

;

4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности:

Таблица 5 – Общий анализ состояния по финансовым коэффициентам

Показатели	Расчет	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Коэффициент автономии
2. Коэффициент финансовой зависимости
3. Коэффициент текущей задолженности
4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом
6. Коэффициент финансового риска

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Источники собственных средств (п490)
2. Основные средства и вложения (а190)
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (п590)
5. Наличие собственных, долгосрочных и заемных ис­точников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (п610)
7. Общая величина основных источников формирова­ния запасов и затрат (стр.5+стр.6)
8. Общая величина запасов и затрат (а210+а220)
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных, долго­срочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины ис­точников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)
12. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных, кратко­срочных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.6)-стр.8
13. Четырехкомпонентный показатель типа финансо­вой ситуации Фу = Фу(стр.9), Фу(стр.10), Фу(стр.11), Фу(стр.12)

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Оперативный вариант	Платежный излишек или недостаток	В % к величине итога группы пассива
А.1. Наиболее ликвидные активы а260+а250			П.1. Наиболее срочные обязательства п620+п630
А.2. Быстро реализуемые активы а290-А.1-а210			П.2. Краткосроч­ные пассивы п610
А.3. Медленно реализуемые активы а210			П.3. Долгосрочные пассивы П590
А.4. Трудно реа­лизуемые активы а190			П.4. Постоянные пассивыП490+п640 +п650+п660
БАЛАНС			БАЛАНС

Таблица 8 – Анализ показателей ликвидности активов предприятия

Показатели	Норм. огран.	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	³ 0,2
2. Коэффициент быстрой ликвидности	³ 0,8
3. Коэффициент текущей ликвидности	³ 2,0

Таблица 9 – Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

Показатель	Границы классов согласно критериям
1 класс	II класс	III класс	IV класс	V класс
Рентабельность со­вокупного капитала, % Балансовая прибыль/совокупный капитал	30 и выше (50 баллов)	29,9 - 20 (49,9 - 35 баллов)	19,9-10 (34,9 - 20 баллов)	9,9 - 1 (19,9 - 5 баллов)	менее 1 (0 баллов)
Коэффициент теку­щей ликвидности	2,0 и выше (30 баллов)	1,99 - 1,7 (29,9 - 20 баллов)	1,69 - 1,4 (19,9 - 10 баллов)	1,39 - 1,1 (9,9 - 1 баллов)	1 и ниже (0 баллов)
Коэффициент долгосрочной фи­нансовой независи­мости	0,7 и выше (20 баллов)	0,69 - 0,45 (19,9 - 10 баллов)	0,44 - 0,30 (9,9 - 5 баллов)	0,29 - 0,20 (5 - 1 баллов)	менее 0,2 (0 баллов)
Границы классов	100 баллов и выше	99 - 65 баллов	64 - 35 баллов	34 - 6 баллов	0 баллов

Таблица 10 – Обобщающая оценка финансовой устойчивости анализируемого предприятия

Номер показателя	На начало периода	На конец периода
фактический уровень показателя	количество баллов	фактический уровень показателя	количество баллов
Итого	х		х

Модель Альтмана – диагностики риска банкротства предприятий:

Z = 0,717Х₁ + 0,947Х₂ + 3,107Х₃ + 0,42X₄ + 0,995Х₅.

Х₁ – собственный оборотный капитал / сумма активов;

Х₂ – нераспределенная прибыль / сумма активов;

Х₃ – прибыль до уплаты процентов / сумма активов;

Х₄ – балансовая стоимость собственного капитала / заемный капитал;

Х₅ – объем продаж (выручка) / сумма активов.

Константа сравнения 1,23.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Актив	Код строки	Исходный вариант	Вариант по шифру
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01, 02, 03)
Незавершен. строительство (07,08)
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
Отложенные налоговые активы (09)
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)
животные на выращ. и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 41, 42, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчет. даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
учредителей по взносам в уставный капитал (75)			-
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)
Денежные средства (50,51,52, 55,57)
Прочие оборотные активы			-
Итого по разделу II
БАЛАНС
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (84))		(4757)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)			-
Отложенные налоговые обязательства (77)
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)		-
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность по налогам и сборам (68)
прочие кредиторы (71, 73, 76, 62)
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (86, 98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Приложение 2