Задача 3. Результаты деятельности турфирмы за последние годы составили

Результаты деятельности турфирмы за последние годы составили:

за 2010 г. был получен убыток 90 тыс. руб.,

за 2011 г. – убыток 50 тыс. руб.,

за 2012 г. был уплачен минимальный налог — 10 тыс. руб.

В 2013 г. доходы турфирмы составили 800 тыс. руб, расходы — 300 тыс. руб.

Рассчитать сумму единого налога с учетом финансовых результатов предыдущих лет (фирма находится на УСН (доходы минус расходы)).

Решение:

Доходы 800 тыс. руб.

Расходы 300+90+50+10=450 тыс. руб.

Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете "упрощенного" налога за год. То есть налоговый убыток может возникнуть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумма этого убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ)

1) отражается по строке 250 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;

2) может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя.

Налогооблагаемая база

800-450=350 тыс. руб.

Сумма единого налога = 350*15%=52,5 тыс. руб.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, № 50, ст. 7344.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.04. 2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05. 2015).

3. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф.Бухгалтерский учет. – М.: Рид Групп, 2011. – 608 с.

4. Гомола А.И., Кириллов В.Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет. – М.: Академия, 2011. – 432 с.

5. Губарец М.А. Зарплатные налоги. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 187 с.

6. Гущина К.О., Курышева Н.С., Сумская Е.Г., Трошина Т.А. Оплата труда. Типичные нарушения, сложные вопросы. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 248 с.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2012. – 656 с.

8.Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2013. – 280 с.

9.Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. – М.: Академия, 2012. – 304 с.

10,Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. – М.: Кнорус, 2012. – 320 с.

11.Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Проспект, 2010. – 560 с.

12.Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет. – М.: Кнорус, 2011. – 520 с.