Журналы – ордера и счета

Главная книга

Счет №

Месяц	обороты по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	Итого по дебету	дебет	кредит

3.Составить бухгалтерский баланс на 1 декабря 2014 года и 1 января 2015 года.

Методические указания по выполнению контрольной работы

При выполнении работы студент должен использовать рекомендуемую литературу, лекционный материал и выполненные практические работы на установочной сессии.

Выполнение контрольной работы следует начинать с составления журнала регистрации хозяйственных операций по форме:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма в рублях	Корреспонд. счетов	№ ж/о
дебет	кредит

Номер операции, содержание хозяйственной операции и сумму (соответствующего варианта) следует переписать из исходных данных таблицы 2.

При указании корреспонденции счетов следует использовать рекомендуемую литературу.

Определять суммы по хозяйственным операциям, необходимо следующим образом:

Операция № 1 - НДС определяется от стоимости работ.

Операция № 2 - стоимость объекта, принятого на учет определяется сложением стоимости незавершенного строительства (сальдо по счету 08 из

таблицы 1) и затрат на строительство из операции № 1.

Операция № 10 - для определения финансового результата от продажи продукции следует открыть схему счета 90 «Продажи», разнести операции по Дт и Кт, подсчитать обороты, полученную разницу списать на счет 99 «Прибыли и убытки».

Операция № 11 - НДС определяется от общей суммы расходов на освещение.

Операция № 12 - расходы списываются на основное производство со счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» из операции 11.

Операция № 13 - ее сумма соответствует итогу операции №11.

Операция № 20 - ее сумма соответствует сумме операции № 4.

Операция № 21а - сумма этой операции равна итоговой сумме операции №1.

Операция № 23 - сумма определяется сложением сумм операций № 21а, №21б, №22.

Операция № 24 - для определения зачтенной суммы необходимо сложить обороты по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» из операций № 1 и № 11.

Операция № 28 - для закрытия счета необходимо открыть схему счета № 91 «Прочие доходы и расходы», разнести операции по Дт и Кт счета, определить разницу и списать ее на счет 99 «Прибыли и убытки».

Операция № 29 - для определения суммы налога на прибыль следует открыть схему счета 99 «Прибыли и убытки», разнести операции по Дт и Кт, вывести сальдо и от него найти 20 %.

Операция № 30 - для закрытия счета 99 «Прибыли и убытки» следует открыть его схему, разнести все произведенные операции по Дт и Кт, определить разницу и списать ее на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В графе № 6 журнала регистрации хозяйственных операций приводятся номера журналов-ордеров, в которых эти операции отражаются. Для ее заполнения студент должен использовать таблицу 3.

После составления журнала регистрации хозяйственных операций следует приступать к составлению Главной книги по представленной в работе форме.

На каждый счет, используемый в контрольной работе, открывается отдельный лист Главной книги. Счета следует открывать в порядке возрастания номеров со счета 01 до счета 99.

На первой строке в графу «Сальдо» следует перенести из исходных данных таблицы 1 суммы остатков на 1 декабря: по активным счетам - в дебет, по пассивным счетам - в кредит.

По второй строке записывается сумма из журнала регистрации хозяйственных операций. Оборот по дебету счета записывается развернуто с указанием номера кредитуемого счета и номера журнала-ордера.

Оборот по кредиту получают сложением сумм по кредиту данного счета, далее определяют конечное сальдо:

а) для активных счетов - к дебетовому сальдо прибавляют итог оборота по дебету и вычитают оборот по кредиту;

б) для пассивных счетов - к кредитовому сальдо прибавляют оборот по кредиту и вычитают итог оборота по дебету.

Заканчивается выполнение контрольной работы составлением бухгалтерского баланса. В форме бухгалтерского баланса приводятся данные на начало отчетного периода (на 1 декабря) и конец отчетного периода (на 1 января). Форма баланса прилагается. Баланс составляется в тыс. руб. без десятичных знаков.

Необходимо помнить, что основные средства и нематериальные активы в балансе отражаются по остаточной стоимости (сумма первоначальной стоимости - сумма амортизации).

По статье «Денежные средства и денежные эквиваленты» сумма соответствует остаткам счетов 51 «Расчетный счет», 50 «Касса», 52 «Валютный счет»55 «Специальные счета в банках».

По статье «Запасы» отражают материалы в сумме с отклонениями в стоимости (10 и 16), основное производство, готовую продукцию.

На форме баланса студент должен поставить свою подпись и дату выполнения работы.

Таблица 2

Хозяйственные операции ОАО «Метизный завод» за декабрь 201_____ года

№ оп.	Содержание хозяйственных операций	Вариант (сумма в рублях)
1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
	Акцептован счет подрядчика за выполненные строительно-монтажные работы:
а) стоимость работ	600 000	610 000	620 000	630 000	640 000
б) НДС 18%	определить	определить	определить	определить	определить
Итого к оплате	определить	определить	определить	определить	определить
	Принят на учет построенный объект основных средств с учетом затрат на незавершенное строительство	определить	определить	определить	определить	определить
	При ревизии кассы выявлена недостача денежных средств
	Недостача отнесена на кассира
	При инвентаризации материалов на складе выявлены излишки	1 805	1 810	1 815	1 820	1 830
	Отражена задолженность покупателя за проданную ему готовую продукцию	4 130 000	4 366 000	4 602 000	4 838 000	5 074000
	Поступил платеж от покупателя и зачислен на расчетный счет	определить	определить	определить	определить	определить
	Списана со склада фактическая себестоимость реализованной продукции	3 000 000	3 200 000	3 400 000	3 600 000	3 800 000
	НДС по реализованной продукции отнесен в доход бюджета	630 000	666 000	702 000	738 000	774 000
	Определить финансовый результат от продажи продукции и списать на счет 99 «Прибыли и убытки»	определить	определить	определить	определить	определить
	Акцептован счет Горэлектросети за освещение:
а) цехов	31 000
б)заводоуправления	14 900
в) НДС 18%	определить	определить	определить	определить	определить
Итого к оплате	определить	определить	определить	определить	определить
	В себестоимость продукции включены:
а)общехозяйственные расходы	определить	определить	определить	определить	определить
б)общепроизводственные расходы	определить	определить	определить	определить	определить
	Погашена задолженность перед Горэлектросетью с расчетного счета	определить	определить	определить	определить	определить
	Создан резерв по сомнительным долгам	4 500		4 520	4 530	4 540
	Приобретены акции у фирмы «ВИСТ»	28 000	29 000	30 000	31 000	32 000
	Оплачена задолженность фирме «ВИСТ» по приобретенным акциям с расчетного счета	28 000	29 000	30 000	31 000	32 000
	Начислены проценты по ранее предоставленному займу другому предприятию	7 100	7 200	7 300	7 400	7 500
	Получены проценты по займу и зачислены на расчетный счет	7 100	7 200	7 300	7 400	7 500
	Возвращена на расчетный счет сумма займа, ранее предоставленного другому предприятию	350 000	360 000	370 000	380 000	390 000
	Поступили в кассу деньги в возмещение материального ущерба от кассира	определить	определить	определить	определить	определить
	Получены краткосрочные кредиты банка:
а) на оплату счетов подрядчика за выполнение строительно – монтажных работ	определить	определить	определить	определить	определить
б)на открытие аккредитива	620 000	630 000	640 000	650 000	660 000
	Начислены % по полученному краткосрочному кредиту на оплату СМР	96 400	96 600	96 800	97 000	97 200
	С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита и % по нему	определить	определить	определить	определить	определить
	Уплаченный НДС зачтен в уменьшение задолженности бюджету по НДС	определить	определить	определить	определить	определить
	Непогашенная дебиторская задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам	4 500	4 510	4 520	4 530	4 540
	Списана сумма убытка от материалов, уничтоженных пожаром	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
	Отражены признанные штрафы (к получению) за нарушение хозяйственных договоров другими организациями	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
	Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы»	определить	определить	определить	определить	определить
	Начислить налог на прибыль 20 %	определить	определить	определить	определить	определить
	Закрыть счет 99 «Прибыли и убытки» (определить нераспределенную прибыль, непокрытый убыток)	определить	определить	определить	определить	определить

Хозяйственные операции ОАО «Метизный завод» за декабрь 201_____ года

№ оп.	Содержание хозяйственных операций	Вариант (сумма в рублях)
6 вариант	7 вариант	8 вариант	9 вариант	10 вариант
	Акцептован счет подрядчика за выполненные строительно-монтажные работы:
а) стоимость работ	650 000	660 000	670 000	680 000	690 000
б) НДС 18%	определить	определить	определить	определить	определить
Итого к оплате	определить	определить	определить	определить	определить
	Принят на учет построенный объект основных средств с учетом затрат на незавершенное строительство	определить	определить	определить	определить	определить
	При ревизии кассы выявлена недостача денежных средств
	Недостача отнесена на кассира
	При инвентаризации материалов на складе выявлены излишки	1 840	1 850	1 860	1 870	1 880
	Отражена задолженность покупателя за проданную ему готовую продукцию	5 310 000	5 546 000	5 782 000	6 018 000	6 254000
	Поступил платеж от покупателя и зачислен на расчетный счет	определить	определить	определить	определить	определить
	Списана со склада фактическая себестоимость реализованной продукции	4 000 000	4 200 000	4 400 000	4 600 000	4 800 000
	НДС по реализованной продукции отнесен в доход бюджета	810 000	846 000	882 000	918 000	954 000
	Определить финансовый результат от продажи продукции и списать на счет 99 «Прибыли и убытки»	определить	определить	определить	определить	определить
	Акцептован счет Горэлектросети за освещение:
а) цехов	36 000
б)заводоуправления	14 400	14 300	14 200	14 100	14 000
в) НДС 18%	определить	определить	определить	определить	определить
Итого к оплате	определить	определить	определить	определить	определить
	В себестоимость продукции включены:
а)общехозяйственные расходы	определить	определить	определить	определить	определить
б)общепроизводственные расходы	определить	определить	определить	определить	определить
	Погашена задолженность перед Горэлектросетью с расчетного счета	определить	определить	определить	определить	определить
	Создан резерв по сомнительным долгам	4 550		4 570	4 580	4 590
	Приобретены акции у фирмы «ВИСТ»	33 000	34 000	35 000	36 000	37 000
	Оплачена задолженность фирме «ВИСТ» по приобретенным акциям с расчетного счета	33 000	34 000	35 000	36 000	37 000
	Начислены проценты по ранее предоставленному займу другому предприятию	7 600	7 700	7 800	7 900	8 000
	Получены проценты по займу и зачислены на расчетный счет	7 600	7 700	7 800	7 900	8 000
	Возвращена на расчетный счет сумма займа, ранее предоставленного другому предприятию	400 000	410 000	420 000	430 000	440 000
	Поступили в кассу деньги в возмещение материального ущерба от кассира	определить	определить	определить	определить	определить
	Получены краткосрочные кредиты банка:
а) на оплату счетов подрядчика за выполнение строительно – монтажных работ	определить	определить	определить	определить	определить
б)на открытие аккредитива	670 000	680 000	690 000	700 000	710 000
	Начислены % по полученному краткосрочному кредиту на оплату СМР	97 400	97 600	97 800	98 000	98 200
	С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита и % по нему	определить	определить	определить	определить	определить
	Уплаченный НДС зачтен в уменьшение задолженности бюджету по НДС	определить	определить	определить	определить	определить
	Непогашенная дебиторская задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам	4 550	4 560	4 570	4 580	4 590
	Списана сумма убытка от материалов, уничтоженных пожаром	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
	Отражены признанные штрафы (к получению) за нарушение хозяйственных договоров другими организациями	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
	Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы»	определить	определить	определить	определить	определить
	Начислить налог на прибыль 20 %	определить	определить	определить	определить	определить
	Закрыть счет 99 «Прибыли и убытки» (определить нераспределенную прибыль, непокрытый убыток)	определить	определить	определить	определить	определить

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет № 01 Основные средства

м-ц	Обороты по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	Итого по дебету	дебет	кредит
Счет № 02 Амортизация основных средств
м-ц	Обороты по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	Итого по дебету	дебет	кредит
Счет № 04 Нематериальные активы
м-ц	Обороты по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	Итого по дебету	дебет	кредит

Счет № 05 Амортизация нематериальных активов

м-ц	Обороты по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	с кредита счета № по ж/о №	Итого по дебету		дебет	кредит

Журналы – ордера и счета

Таблица 3

№ журнала- ордера	Номера кредитуемых счетов
№ 1
№ 2
№ 2а
№ 3	55, 57, 81
№ 4	66, 67
№ 6
№ 7
№ 8	19, 58, 68, 73, 75, 76
№ 9
№ 10	02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 97 (в дебет счетов производственных затрат
№10/1	02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 97 (в дебет счетов непроизводственных затрат
№ 11	40, 41, 43, 44, 45, 62, 90
№ 12	14, 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96
№ 13	01, 03, 04, 91
№ 15	98. 99
№ 16	07, 08, 11