Основные нормативные документы по теме «Учет кассовых операций»

1 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П.

3. Указания ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» 20.06.2007 № 1843-У

3 Закон РФ «О применении ККТ при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 28 июня 2003 г. (с доп. и изм.)

Методические рекомендации для выполнения заданий

Для приема, хранения и осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются только на те цели, которые были указаны в чеке и предусмотрены законами РФ.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах лимита, установленного предприятием путем осуществления расчета.

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером

(ф.КО-1), выдача из кассы – расходным кассовым ордером (ф. КО-2 )

Суммы операций в этих документах записываются не только цифрами, но и дублируются прописью.

Приходные кассовые ордера подписывают главный бухгалтер или лицо им уполномоченное.

Расходные – подписывает руководитель организации, главный бухгалтер или лица ими уполномоченные, кассир.

Приходный и расходный кассовые ордера должны быть заполнены четко, ясно чернилами, шариковыми ручками или напечатаны.

В обязанности кассира входит ведение кассовой книги ф. КО-4. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. На последней странице делается запись: «В настоящей книге всего пронумеровано…. страниц», причем количество листов должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день

Данные для выполнения заданий представлены в таблице №1