2015-06-14
267
Начальные данные: Пять учредителей (физ. и юр. лица) зарегистрировали акционерное общество «Сфера» для осуществления производственной деятельности. У каждого акционера по 200 акций номинальной стоимости. Курс валюты ЦБРФ на дату создания общества 28 рублей за доллар.
В учредительных документах зафиксировано создание резервного фонда (согласно законодательству), фонда акционирования (1%) и накопления (3%)
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичн. документ | Сумма рублях | Дт | Кт |
| 05.01 | 1. Отражена сумма уставного капитала при регистрации акционерного общества «Сфера» | 1000000= | |||
| 05.01 | 2.Первым учредителем оплачены организационные расходы при создании предприятия, при чем отраженные в учредит. документах | ||||
| 06.02 | 3. Второй учредитель внес валютные средства, курс ЦБ РФ на дату внесения 30,10руб 4. Отражена ____________курсовая разница_____ | ||||
| 06.04. | 5.Внесены денежные средства третьим из учредителей в погашение задолженности по вкладам в уставный капитал в размере, который позволяет не нарушать 120-ФЗ | ||||
| 06.05 | 6. Оставшуюся задолженность третий учредитель внес ценными бумагами (облигациями) | ||||
| 08.05 | 7. Четвертым учредителем погашена задолженность внесением станка необходимого для производства 7.1. Оприходован объект о.с. | ||||
| 08.05 | 8. Пятый учредитель оплатил задолженность материалами | ||||
| 14..09 | 9. На основании принятого решения совета акционеров об аннулировании части акций на сумму 200000рублей выкуплены акции у акционеров по фактич. стоимости | 250000= | |||
| 14.10 | 10. Уменьшен уставный капитал на номинальную сумму стоимости акций 11. Отражена разница м/у номинальной и покупной стоимостью акций | ||||
| 20..10 | 12. Произведена дооценка основных средств 13. Дооценка начисленной амортизации по о.с. | 1600= 250= | |||
| 30.12. | 11. Определен финансовый результат деятельности предприятия – нераспр.прибыль в сумме 500000 руб | ||||
| 30.12. | 12. Сделаны отчисления в резервный капитал в размере согласно законодательству | ||||
| 01.04 | 13. Согласно решения акционеров суммы оставшейся прибыли направлены: - на создание фонда акционирования работников - на создание фонда накопления - на выплату дивидендов учредителям, при чем один из акционеров является работником предприятия |
Задание:
а) составить корреспонденции счетов по операциям, определяя первичный документ, описывающий операцию
г) по данным хоз. операций заполнить ж-ор.№12
д) по данным ж-ор. заполнить Главную книгу по счетам 80, 82, 83,84
Таблица№1 Формирование уставного капитала для организаций различных форм собственности
| Организационно-правовая форма собственности | Название капитала | Размер капитала | Срок погашения задолженности учредителей |
| Акционерные общества 1. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" от 26.12.95 2. 120-ФЗ от 07.08.01 "О внесении изм. и доп. в Федеральный закон "Об АО" | |||
| ЗАО То же | |||
| ООО 1. «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14 –ФЗ от 08.02.98 | |||
| Товарищества на вере, полные товарищества 1041—1054 ГК РФ | |||
| Производствен ный кооператив 1. 19.06.92 № 3085-ФЗ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" (в ред. от 21.03.2002). | |||
| Унитарное предприятие № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от14.11.2002г 114—115 ГК РФ |
| Типовая форма N Ж-12 Утверждена Министерством финансов | ||||||||||
| Российской Федерации | ||||||||||
| предприятие, организация | ||||||||||
| ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 12 по кредиту счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96 за _____ | ||||||||||
| N строки | Наименование статей аналитического учета | Обороты с начала года до отчетного месяца | Сальдо на начало отчетного месяца | Обороты за отчетный месяц | Сальдо на конец отчетного месяца | |||||
| по дебету | по кредиту | дебет | кредит | по дебету | по кредиту | дебет | кредит | |||
| А | Б | |||||||||
| Аналитические данные к счету 85 | ||||||||||
| Итого по счету 85 | ||||||||||
| Аналитические данные к счету 86 | ||||||||||
| Итого по счету 86 | ||||||||||
| Аналитические данные к счету 87 | ||||||||||
| Итого по счету 87 | ||||||||||
| N строки | Наименование статей аналитического учета | Обороты с начала года до отчетного месяца | Сальдо на начало отчетного месяца | Обороты за отчетный месяц | Сальдо на конец отчетного месяца | ||||
| по дебету | по кредиту | дебет | кредит | по дебету | по кредиту | дебет | кредит | ||
| А | Б | ||||||||
| Аналитические данные к счету 88 | |||||||||
| Итого по счету 88 | |||||||||
| Итого по фондам специального назначения | |||||||||
| Аналитические данные к счету 89 | |||||||||
| Итого по счету 89 | |||||||||
| Аналитические данные к счету 96 | |||||||||
| Итого по счету 96 |
________________
* Обороты за отчетный месяц в аналитическом разрезе приводятся по первичным документам этого журнала (группируя их данные в нужном порядке), по прилагаемым к нему соответствующим листкам-расшифровкам других журналов-ордеров, а также по ведомостям N 7, 8, 13, 15, когда в последних имеются записи в дебет счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96.
Журнал-ордер закончен " __ " ___ 20 _ г.
| В Главной книге суммы оборотов отражены " __ " ___ 20 _ г. | Исполнители | Главный бухгалтер |
