Справки (на основе документов, по которым производились записи в ведомости)

1. В составе сумм за недостачу и порчу ценностей (гр.16): за сырье и основные материалы ______; за вспомогательные и прочие материалы ____; за топливо _______; за малоценные и быстроизнашивающиеся предметы _________________.

2. В составе сумм, отраженных как "разные" (гр.17); за готовые изделия ______________; за энергию со стороны ___________.

Типовая форма N Ж-10

предприятие, организация

Утверждена Министерством финансов

Российской Федерации

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 10 по кредиту счетов

02 - Износ основных средств 05 - Износ нематериальных активов 10 - Материалы 12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 13 - Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 20 - Основное производство 21 - Полуфабрикаты собственного производства 23 - Вспомогательные производства 25 - Общепроизводственные расходы 26 - Общехозяйственные расходы 28 - Брак в производстве 29 - Обслуживающие производства и хозяйства 31 - Расходы будущих периодов 65 - Расчеты по имущественному и личному страхованию 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда 84 - Недостачи и потери от порчи ценностей

за ________________ 20___ г.

Справки.

1. Расход на производство учитываемых на счете 10 материалов по учетным группам, отклонений фактической себестоимости этих ценностей от их стоимости по учетным ценам (отклонения от стоимости по плановым ценам или транспортно-заготовительные расходы)

Наименование показателей

Материалы - по учетным группам

сырье, основные материалы

вспомогательные материалы

итого

Расход по учетным ценам: согласно данным на лицевой стороне ведомости N 12

согласно ведомости N 15

Итого

Процент отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам согласно ведомости N 10

Сумма отклонений

2. Процент отклонений (согласно ведомости N 10): по топливу (+) ________%, (-) _____________ %; по запасным частям (+) ___________%, (-) ____________ %; по малоценным и быстроизнашивающимся предметам (кроме специнструментов и спецприспособлений (+) __%, (-) __%;

1. Издержки

производства

Вкл. л. к ж-о N 10

N строки

Основание записи в ж-о

С кредита счетов

Износ основных средств

Износ нематериальных активов

Материалы

Малоцен. и быстроизнашивающиеся предметы стоимостью до ….. руб.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Полуфабрикаты собственного производства

Расчеты с персоналом по оплате труда

N строки

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

N __

Вспомогательные производства

Обслуживающие производства и хозяйства

Расходы будущих периодов

Расчеты по имущественному и личному страхованию

Основное производство

Брак в производстве

Недостачи и потери от порчи ценностей

Разные суммы, отраженные в других журналах-ордерах

В дебет счетов

Ведомость N 12

Общепроизводственные расходы

(цехи ______)

Итого

Вспомогательные производства

(цехи ______)

Итого

Основное производство

(цехи ______)

Итого

в т.ч. по виду производства, группам изделия (если такие данные выделены в ведом. N 12)

28. Брак в производстве

Всего по счетам 20, 23, 25, 28

Ведом. N 15

26. Общехозяйственные расходы

31. Расходы будущих периодов

20. Транспортно-заготовительные расходы или отклонения (+, -) фактической себестоимости израсходованных материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам, отнесенной в дебет счетов 20, 23, 25, 26, 28, 31

Всего по журналу

по экономическим элементам

комплексных расходов

Примечание. Строки 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 10, 11 используются лишь в случаях, когда соответствующие затраты по цехам нашли отраже

ние в двух ведомостях с надлежащим количеством вкладных листов.

1. Издержки производства (продолжение)

2. Расчет затрат на производство по

экономическим элементам

N строки

В дебет счета, номер

N _

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Итого (по графам 1-20 согласно ведомостям)

N строки

Элементы затрат

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Износ основных средств

Прочие затраты

Наименование показателей

сырье и основные материалы

покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера

топливо

прочие

Всего затрат по экономическим элементам (согласно разделу I этого журнала)*

Добавляется

Стоимость недостачи сырья и материалов, списанная со счета 84 на счета 25 и 26 по видам материальных ценностей**

Исключаются как внутризаводские обороты

Стоимость оприходованных со счетов 20, 23 и 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки

Итого

Стоимость списанных на производственные счета готовых изделий собственной выработки***

Итого

Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, специнструментов и спецприспособлений собственной выработки

Итого

в т о м ч и с л е

Услуги собственного транспорта, списанные на счета материалов

Исключается из суммы затрат по сырью и основным материалам и добавляется к зарплате сумма заработной платы, отнесенная на счета сырья и материалов

Всего

Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота (сумма по строке 1 плюс по строкам 2, 3, а по графе 7 также и по строке 11, минус суммы по стр.4-10, а по графе 4 также и стр.11, + или - суммы по стр.12)

на месяц

с начала года

в том числе (с начала года) энергия всех видов со стороны

Всего по журналу

________________ * В разбивке, требующейся по графам 1-3, сумма по кредиту приведенной на лицевой стороне журнала. ** По отдельным видам материальных ценностей общая сумма пропорционально суммам, отнесенным с кредита счетов 10, 21, *** Требующиеся суммы берутся из справок в ведомости N 12

счета 10, показанная в разделе 1 этого журнала обобщенной величиной, отражается по данным справки 1 недостач, списанная (при отсутствии виновных лиц) с кредита счета 84 в дебет счетов 25, 26, определяется 12 в дебет счета 84. (на последней ее странице).

3. Расчет себестоимости

продукта

N строки

Статьи расходов

Материалы

Основная заработная плата производственных рабочих

N строки

Прочие производственные расходы

Цеховые расходы

Потери от брака

Общехозяйственные расходы

Итого

Наименование показателей

Затраты по дебету счета 20 (согласно разделу 1 журнала-ордера)

Коррективы по статьям затрат*

на стоимость излишков или недостач незавершенного производства

_________________ * По строкам 2 и 3 производятся сальдированные данные по предприятию в целом. Суммы за излишки незавершенного производства показываются по основным калькуляционным статьям расходов в графах 1-5 черной записью и одновременно красной записью общей суммой по цеховым расходам - в графе 7. Суммы за недостачу незавершенного производства отражаются красной записью по основным калькуляционным статьям расходов в графах 1-5. Тем же порядком фиксируются суммы за детали и узлы, списанные с производства в связи с модернизацией оборудования, за неисправимый брак и порчу полуфабрикатов при наладке оборудования (по строкам 4 и 5). При этом в графах 1-5 красной записью указанные суммы потерь приводятся в размере выявленных величин полностью, т.е. не исключая доли, погашенной списаниями на виновных лиц и на материалы. Но одновременно по строке 6 в графе 5 фиксируется черной записью сумма, обращенная на уменьшение упомянутых потерь. Таким образом, исключенной из основных расходов окажется сумма реальных потерь, принятая на учет по целевым расходам или как потери от брака и соответственно отнесенная на затраты производства. Требующиеся для строк 2-6 суммы берутся из ведомостей N 12 и 14 соответственно. Данные стр.16, 17, 18 заполняются согласно ведомостям N 12 и 15.

на стоимость излишков или недостач и испорченных готовых изделий на складе

на стоимость деталей и узлов, списанных с производства в связи с модернизацией выпускаемых изделий

на издержки производства, связанные с неисправимым браком и с порчей полуфабрикатов при наладке оборудования (-)

Суммы, обращенные в возмещение потерь по недостаче незавершенного производства, по неисправимому браку, порче полуфабрикатов при наладке оборудования, по недостаче и порче готовых изделий на складе и по списанным в связи с модернизацией выпускаемых изделий деталям и узлам (+)