Задание №1. Закрытое акционерное общество «Вернисаж» является фабрикой по изготовлению мягкой мебели

Закрытое акционерное общество «Вернисаж» является фабрикой по изготовлению мягкой мебели.

ЗАО «Вернисаж имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех).

Генеральный директор ЗАО «Вернисаж» Лебедев В.И., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Черныш В.Ф.

Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство».

Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам.

В ЗАО «Вернисаж» принята учетная политика. Некоторые фрагменты приказа по учетной политике:

— основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01;

— амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

— амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов;

— материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

— в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;

— незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

— доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления;

— оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

— отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1% от начисленной заработной платы;

— удержания налога на доходы физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

— виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Организация ведет налоговый учет хозяйственных операций.

Данные для начисленная заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2006г.

№ п/п	ФИО работника	Место работы и должность	Оклад, руб.	Отработано, дн.	Наличие иждивенцев
	Александров В. П.	Директор	25 000
	Иванов А. Л.	Гл. бухгалтер	25 000
	Петров С. К.	Инженер транспортного цеха	15 000
	Соколов А. П.	Инженер основного цеха	15 000
	Семенов Т. В.	Экспедитор транспортного цеха	10 000
	Дедкова С. П.	Рабочая швейного участка (изготовление диван-кроватей)	12 000
	Проханова Л. Т.	То же	12 000
	Прочие	То же	233 000
	Комарова В. С.	Рабочая швейного участка (изготовление кресел)	15 000
	Зубкова Л. Л.	То же	13 000
	Полякова П. И.	Рабочая сборочного участка (изготовление диванов-кроватей)	14 000
	Зиновьева С. К.	То же	10 000
	Прочие	То же	176 000
	Турчин А. П.	Рабочий сборочного участка (изготовление кресел)	11 000
	Прочие	То же	151 000
	Димов С. С.	Рабочий швей­ного участка (исправление брака)	2 800
	Завьялов А. С.	Рабочий по ре­монту	10 000
	Антонов П. А.	Шофер транспортного цеха	11 000
	Зазнобин К. А.	Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск — 22 дн.)	8 000
	Куракин А. Д.	Финансовый директор (отпуск — 10 дн.)	14 000

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу.

Из заработной платы работников за декабрь стандартные налоговые вычеты не производятся.

Юридический адрес: 125765, г. Москва, ул. Смольная д.1

Банковский реквизиты: ОАО «Внешторбанк» г. Москве, БИК 045030654, р/сч 81654521408000000912, к/сч 30101810500000000819, ОКПО 26171894, ИНН 6245145256

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

к счету 20 «Основное производство»

Счет 20-1 «Диваны-кровати» (руб.)

Проводка		Дебет (статьи затрат)
Дата	№	Материалы	Основная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Прочие	Итого	Кредит
Остаток на 01.12
Обороты за декабрь
Остаток на 01.01

Таблица № 2

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

к счету 20 «Основное производство»

Счет 20-2 «Кресла» (руб.)

Проводка		Дебет (статьи затрат)
Дата	№	Материалы	Основная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Прочие	Итого	Кредит
Остаток на 01.12
Обороты за декабрь
Остаток на 01.01

Таблица № 3

Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной

стоимости материалов

Показатели	Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
1. Материалы (сч. 10/1) остаток на начало месяца поступило за месяц
Итого
процент отклонений 2. Топливо (сч. 10/3) остаток на начало месяца поступило за месяц
Итого
процент отклонений
3. Инвентарь и хозяйственные принадлежности (сч. 10/9) остаток на начало месяца поступило за месяц
Итого

Таблица № 4

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от

учетной стоимости материалов

Направление использования материалов	В дебет счетов	С кредита счет 10 (расход)
Учетная стоимость		Фактическая стоимость
Отклонения
%	сумма
Диван-кровать
швейный	20-1		X	X	X
сборочный	20-1		X	X	X
Итого
Кресло
швейное	20-2		X	X	X
сборочное	20-2		X	X	X
Итого
Исправление брака
Общепроизводственные расходы
Транспортный цех
Всего

Таблица № 5

Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь 2006г.

Группа и виды основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.	Дебетуемый счет
1. Основной цех:
Здание каменное
Силовые машины-1
Силовые машины-2
Машины швейные универсальные старого образца
Машины швейные универсальные
Инструмент
Итого по цеху
2. Транспортный цех:
Здание кирпичное
Автомобили грузовые
Итого по цеху
3. Управление фабрики:
Здание каменное двух- этажное
Пишущие машинки
Вычислительные машины
Автомобили легковые
Несгораемые сейфы
Итого по управлению
Всего

Таблица № 6

Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители	Объем услуг, т/км	Фактические затраты
Основной цех Управление фабрики
Итого

Таблица № 7

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Счет	Виды изделий	Основная заработная плата произ­водственных рабочих	Общепроизводственные расходы
20-1 20-2 28	Диваны-кровати Кресла Брак
Итого	X

Таблица № 8

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет	Виды изделий	Основная заработная плата произ­водственных рабочих	Общехозяйственные расходы
20-1 20-2	Диваны-кровати Кресла
Итого	X

Таблица № 9

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Шифры счетов	Сальдо на ______	Обороты за декабрь	Сальдо на _____
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого