Порядок оформления, представления, отзыва и возврата расчетных документов

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или (в установленных случаях) элек­тронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании де­нежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание де­нежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в указанных формах ис­пользуются следующие расчетные документы: а) платежные поручения;

Б) аккредитивы;

В) чеки;

Г) платежные требования;

Д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на блан­ках документов, включенных в Общероссийский классификатор управлен­ческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицирован­ная система банковской документации»). Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

А) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК

011-93;

Б) номер расчетного документ, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа;

Г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банков­ский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

Е) наименование получателя средств, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

Ж) наименование и местонахождение банка получателя, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

З) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

И) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа;

Л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерско­го учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

М) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование коррек­тирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в тече­ние десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные доку­менты предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множи­тельной техники или электронно-вычислительных машин

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при на­личии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и вто­рой) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), за­явленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению незави­симо от их суммы.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получате­ли средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в по­рядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поруче­ния), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и по­мещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполнен­ные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется на основа­нии представленного в банк заявления клиента, составленного в двух эк­земплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму рас­четного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).