Анализ платежеспособности организации

Платежеспособность – способность предприятия своевременно производить платежи по своим обязательствам. В процессе анализа изучается: 1)текущая платежеспособность внутри отчетного периода - составление платежного календаря, в котором отражаются ожидаемые поступления. Для определения К-та текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату. Должно быть К 1. 2)платежеспособность предприятия за отчетный период анализируется путем изучения потоков денежных средств. Денежный поток – движение денежных средств определенного направления. Обеспечить успешное функционирование предприятия может только непрерывное движение денежных средств:

-их поступление (приток) от реализации продукции, ОС, НМА и прочего имущества; целевое финансирование; -расход (отток) – на приобретение товаров, сырья, материалов; оплата работ. При стабильном развитии предприятия структура денежных потоков относительно стабильна. Анализ потоков денежных средств производится на основании формы 4 «Отчет о движении денежных средств» при анализе изучается динамика денежных средств, определяется сумма превышения поступлений над платежами. На основании информации о движении денежных средств рассчитывается К-т платежеспособности: К-т платеж-ти = остаток ден. ср-тв на нач. отч. периода (010 ф.4) + поступление денеж. ср-в (020 ф. 4) / израсходовано денежных средств (030 ф.4)