Ситуация 1

В предприятии оптовой торговли ООО «Восток» товары учитываются по покупным ценам. Моментом признания выручки от продажи товаров является – отгрузка товаров.

По данным синтетического учета сальдо счетов на 01.01.200_:

Счет 41.1 «Товары на складах» – 848 000 руб.

Счет 68 «Расчеты по налогам» - 26950 руб. (кредитовое)

Факты хозяйственной жизни за месяц

1. Поступление товаров.

Акцептованы счета поставщиков на поступившие товары.

Согласно сопроводительным документам поставщиков:

- стоимость товаров – 1236500 руб.

- НДС 18 % - 222 570 руб.

Итого: 1459070 руб.

При приемке выявлена недостача товаров в пределах норм естественной убыли, предусмотренных договором поставки - 630 руб. (без учета НДС).

2. Принят к вычету «входной» НДС.

3. На основании договора мены приобретены товары у ООО «Заря» на сумму 147500 руб., (в том числе НДС – 22500 руб.). Отгружены товары предприятию ООО «Заря» на сумму 147500 руб. (в том числе НДС – 22500 руб.). Покупная стоимость отгруженных товаров – 108600 руб. Оформлен акт о зачете встречных требований на сумму 147500 руб.

4. За месяц отгружено товаров покупателям на сумму 1580200 руб. – по покупным ценам;

оптовая надбавка – 15 %; НДС – 18 %.

5. Списаны проданные товары.

6. Начислен НДС в бюджет на проданные товары.

7. Поступили деньги от покупателей за проданные товары – 1720450 руб.

Задание

1. Составьте товарный отчет за месяц и определите остаток товаров на конец месяца.

2. Выполните бухгалтерскую обработку товарного отчета.

3. Составьте бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям и оформите журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.

4. Заполните журналы-ордера по счетам 41.1 «Товары на складах», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Ситуация 2

В бухгалтерию предприятия получена выписка банка по расчетному счету:

Филиал «Череповецкий» ОАО «ПСБ» Лицевой счет: 40702810600000000328 Клиент: ООО Восток Дата: 31.01.20_г. Дата предыдущей операции: 30.01.20_г.

Входящий остаток 0.00 129 400.00

№ документа, назначение платежа Дебет Кредит 1. Пл. пор. № 61 - ООО «Марс» за товары 95 200.00 0.00 2. Пл. пор. № 120 - погашение претензии 0.00 5 200.00 3. Пл. пор. № 62 за доставку груза транспортной орг. 2 500.00 0.00 4. Пл. пор. № 59 - страховые взносы в ФСС 4 200.00 0.00 5. Пл. пор. № 94 ООО «Вега» за товары 0.00 79 310.00 6. Пл. треб. № 0123 –за расчетно-кассовое обслуживание 420.00 0.00 8. Пл. пор. №125 - транспортный налог 8 400.00 0.00 9. Банковский кредит 0.00 100 000.00 10. Открыт аккредитив в г.Москва 120 000.00 0.00

Итого по счету:

Исходящий остаток:?

Задание:

Выполните бухгалтерскую обработку выписки банка. Оформите журнал регистрации хозяйственных операций.

Сделайте записи в журнал-ордер и дебетовую ведомость по счету 51 «Расчетные счета».

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 8