Овчинникова Л.И

Налоги и налогообложение. Программа курса, методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения экономических специальностей. – М.: Альтаир – МГАВТ, 2006 г., 18 с.

В методической разработке содержатся программа курса, методические указания по выполнению контрольной работы, темы контрольных работ и список литературы необходимой для изучения курса.

Данная разработка предназначена для студентов экономического факультета всех специальностей заочной формы обучения.

Рецензенты: к.э.н., доцент Е.Б. Королева,

доцент М.М. Галкина.

Издается по решению Учебно-методического совета МГАВТ.

Одобрено на заседании кафедры Экономики водного транспорта МГАВТ
от 20.06.2006 г., протокол № 11.

Ответственность за оформление и содержание передаваемых в печать материалов несут авторы и кафедры академии, выпускающие учебно-методические материалы.

Ó Овчинникова Л.И., 2006

Ó Оформление. МГАВТ, 2006

ВВЕдение

В современных условиях развития общества возникли новые задачи, связанные с участием юридических и физических лиц в формировании государственных финансовых ресурсов. Это требует соответствующих знаний
в области налогообложения, так как налоги являются важнейшим звеном финансовой политики государства.

Изучение курса «Налоги и налогообложение» дает возможность студентам овладеть знаниями теоретических и методологических основ налогообложения, иметь представление о состоянии налоговой системы России, уметь производить расчеты налоговой базы и исчисление установленных в РФ налогов.

Целью изучения данного курса является формирование у студентов знаний о налоговой системе РФ, налоговых системах зарубежных стран, о роли налогов в жизни общества, их влиянии на результаты деятельности организаций, о налоговом законодательстве России, его достоинствах и недостатках.

Основные задачи изучения курса заключаются в:

– формировании представлений о происхождении налогов, их функциях и значении в создании финансовых ресурсов государства;

– выработке умения использовать приобретенные знания на практике, осуществлять расчет налоговой базы и размеров налоговых платежей;

– развитии способностей к анализу экономических и социальных последствий принимаемых решений в области налогообложения.

Данная методическая разработка предназначена для студентов экономического факультета всех специальностей заочной формы обучения.

В ней содержится программа курса, методические указания и контрольные задания, а также список литературы, рекомендованный к изучению.

Методическая разработка подготовлена в соответствии с учебным планом, рабочей программой курса и является необходимой для успешного освоения студентами предмета «Налоги и налогообложение».

ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Налоги в экономической системе

Экономическая сущность налогов. Возникновение налогов. Экономическое содержание налогов. Плательщики налогов. Налоги, сборы, пошлины и их особенности. Функции налогов: распределительная, фискальная, регулирующая, контрольная.

Элементы налогов. Субъект налогообложения. Носитель налогов. Объект налогообложения. Источник налога. Налоговая база. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Сроки уплаты налогов. Порядок уплаты налогов. Налоговый период. Налоговые льготы. Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Классификация налогов. Способы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.

Роль и место Налогового Кодекса в системе налогового законодательства. Схема иерархии законодательных и нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения.

Система налогов и сборов в Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Налоговый механизм и его особенности в РФ.

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений

Налоговые правоотношения, их субъекты и содержание.

Налогоплательщики, их состав, права и обязанности.

Налоговое администрирование. Налоговые органы. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Функции Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям при МВД РФ в области налогообложения.

Налоговые агенты, их функции, права и обязанности.

Сборщики налогов и их обязанности по взиманию налогов.

Представители налогоплательщика и плательщика сборов.

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение

Понятие и общая характеристика налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.

Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции и особенности их применения.

Меры административной ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Уголовная ответственность за совершение налогового преступления.

Тема 4. Федеральные налоги и сборы

Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и объект налогообложения, налоговая база и порядок ее исчисления, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и ее исчисление по НДС. Налоговые ставки и налоговый период для НДС. Налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты НДС.

Акцизы. Налогоплательщики акциза. Подакцизные товары и операции. Налоговые ставки по акцизам. Порядок исчисления акциза. Налоговый период установленный для акциза. Налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты акциза.

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

Единый социальный налог: налогоплательщики и объект налогообложения, налоговые ставки, льготы. Определение налоговой базы. Налоговый период, порядок и сроки уплаты единого социального налога.

Налог на добычу полезных ископаемых и его значение.

Налог на операции с ценными бумагами.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Таможенные пошлины и их правовое регулирование.

Государственная пошлина. Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация».

Сбор за выдачу лицензий и право на производства алкогольной продукции.

Тема 5. Региональные налоги и сборы

Региональные налоги и сборы, их сущность и значение. Виды региональных налогов и сборов: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций и другие.

Порядок введения региональных налогов и сборов, устанавливаемый законодательными органами субъектов Российской Федерации на соответствующих территориях. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

Тема 6. Местные налоги и сборы

Местные налоги и сборы: земельный налог: земельный налог, налог
на имущество физических лиц, налог на рекламу и другие.

Нормативные акты, обеспечивающие правовое регулирование уплаты местных налогов и сборов.

Налогоплательщики, их права и обязанности. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налогов. Исчисление налогов. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налогов.

Тема 7. Специальные налоговые режимы

Виды специальных налоговых режимов: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции.

Условия перевода субъектов налогообложения на специальные налоговые режимы. Законодательное регулирование специальных налоговых режимов. Порядок и сроки уплаты налогов при специальных налоговых режимах.

Тема 8. Налоговая политика государства

Сущность и задачи налоговой политики.

Основные принципы и направления налоговой политики.

Процесс формирования налоговой политики и его этапы.

Основные типы налоговой политики.

Налоговая стратегия и ее значение.

Внутренняя и внешняя налоговая политика.

Налоговая политика и налоговое регулирование. Реализация налоговой политики.

Тема 9. Формы и методы налогового контроля

Налоговое планирование и налоговый учет. Содержание, принципы и этапы налогового планирования. Организация налогового учета.

Органы, осуществляющие налоговый контроль.

Налоговые проверки и их виды. Цели и методы камеральных проверок.

Цели и методы выездных налоговых проверок.

Налогово-проверочные действия: истребование документов; выемка документов и предметов; проведение осмотра; проведение инвентаризации; проведение опроса; проведение экспертизы; осуществление перевода и т. п.

Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран

Налоговая система США.

Особенности налоговой системы Канады. Характеристика налоговой системы Великобритании.

Организация налоговой системы Франции.

Система и механизм налогового регулирования Германии.

Система налогов и сборов Италии.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Настоящие методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения экономических специальностей.

Основным способом изучения предмета «Налоги и налогообложение» при заочной форме обучения является самостоятельная работа. Для получения достаточного объема знаний необходимо систематически работать с информационными источниками и законодательными актами по предмету, руководствуясь программой курса и литературой, рекомендованной к изучению.

Важное значение при заочном обучении имеет выполнение письменной контрольной работы. Задания для контрольной работы представлена в четырнадцати вариантах. Вариант работы определяется по начальной букве фамилии студента в соответствии с приведенной таблицей.

Первая буква фамилии	Номер варианта	Первая буква фамилии	Номер варианта
А, П Б, Р В, С Г, Т Д, У Е, Ф Ж, Х		З, Ц И, Ч К, Ш Л, Щ М, Э Н, Ю О, Я

Контрольная работа содержит три теоретических вопроса и задачу. Ответы на вопросы должны быть конкретными и достаточно полными.

В начале контрольной работы необходимо указать номер варианта и данные в нем вопросы, строго придерживаясь их при изложении материала.

Не следует перегружать работу цитатами из законодательных актов и других литературных источников по налогам и сборам, но в случае дословного цитирования, должна быть приведена ссылка на источник информации,
с указанием автора, названия работы, места издания, издательства, года издания и страницы.

Объем выполненной работы не должен превышать объем ученической тетради (20-24 стр. рукописного текста) или не более 10-12 стр. печатного текста.

Работа должна быть правильно оформлена: на титульном листе следует указать министерство, наименование учебного заведения и кафедры, название предмета, по которому выполняется контрольная работа, фамилию, имя и отчество исполнителя (студента), шифр, указанный в зачетной книжке и номер группы.

Вариант 1.

1. Экономическая сущность налогов и их функции. Виды налоговых платежей.

2. Местные налоги и сборы, их виды, порядок введения, исчисления и сроки уплаты.

3. Налоговая система Германии и ее особенности.

Задача

Предприятие по производству металлоизделий производит металлопродукцию полная себестоимость единицы, которой составляет 500 руб., в том числе материальные затраты – 420 руб.

Прибыль, предусмотренная в оптовой цене, составляет 20 %.

Определить сумму НДС и отпускную цену изделия, если ставка НДС равна 18 %.

Вариант 2.

1. Основные элементы налогов.

2. Региональные налоги и сборы, их сущность, виды и значение.

3. Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задача

Организация реализовала за отчетный период в 2005 г. товаров
на сумму 300000 тыс. руб. с учетом НДС. В этом же периоде она закупила товаров на сумму 200000 тыс. руб. без учета НДС (товар оплачен и оприходован), из закупленных товаров 100000 тыс. руб. затрачено на покупку детских товаров и 100000 тыс. руб. – на приобретение продовольственных товаров.

Определить сумму НДС.

Вариант 3.

1. Налоговые льготы, их виды и основания для их предоставления предприятиям.

2. Таможенные пошлины и их правовое регулирование.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задача

Посредническая организация приобрела товары на сумму 385 тыс. руб., включая НДС, а продала их на сумму 459 тыс. руб. с учетом НДС. Определить сумму НДС, если ставка НДС равна 18 %.

Вариант 4.

1. Классификация налогов.

2. Федеральные налоговые сборы и их виды.

3. Камеральные налоговые проверки, их цели и методы.

Задача

Прибыль предприятия в отчетном периоде составила 200 тыс. руб. При этом 15 тыс. руб. было затрачено на финансирование капитальных вложений.

Определить материальную, фактическую и экономическую ставку налога на прибыль, исчислить сумму налога, фактически внесенную в бюджет.

Вариант 5.

1. Методы (способы) взимания налогов в РФ.

2. Единый социальный налог.

3. Налогово-проверочные действия и их виды.

Задача

Предприятие выпускает подакцизные товары, себестоимость производства которых составляет 600 руб. за единицу и рассчитывает получить прибыль
в объеме не менее 10 % от себестоимости. Условная ставка акциза равна 5 %.

Определить минимальную отпускную цену и сумму акциза.

Вариант 6.

1. Роль и место Налогового Кодекса в системе налогового законодательства РФ.

2. Налог на доходы физических лиц.

3. Сущность и задачи налоговой политики.

Задача

Предприятие по производству хлебопродуктов получило инвестиционный налоговый кредит на модернизацию оборудования по налогу на прибыль в части, поступающей в региональный бюджет на срок 4 г., в размере 50 % сумму налога. Налогооблагаемая прибыль составила 22 млн руб. Ставка рефинансирования ЦБР составляет 15 %, плата за использование инвестиционного налогового кредита равна ½ ставки рефинансирования ЦБР. Погашение кредита производится равными частями.

Определить общую сумму налога, которую предприятие должно возвратить в бюджет по окончании срока, с учетом уплаченной суммы процентов.

Вариант 7.

1. Система налогов и сборов в РФ.

2. Акцизы. Подакцизные товары и операции. Порядок исчисления акциза.

3. Принципы реализации налоговой политики.

Задача

Стоимость имущества организации на момент ее создания составляла
25 тыс. руб., через год по состоянию на 1 января она осталась без изменения. Определить среднегодовую стоимость имущества за 4 квартал истекшего года для исчисления налога на имущество.

Вариант 8.

1. Налоговый механизм и его особенности в РФ.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Основные типы налоговой политики.

Задача

Работник судостроительного предприятия получает заработную плату
в размере 12 тыс. руб. в месяц. 10 января 2003 г. он представил в бухгалтерию предприятия документы о рождении ребенка и подал заявление об уменьшении подоходного налога.

Определить совокупный доход работника и сумму подоходного налога за январь, если налоговый вычет при рождении ребенка составляет 300 руб. за каждый месяц налогового периода, ставка подоходного налога равна 13 %.

Вариант 9.

1. Основные принципы налогообложения.

2. Налог на прибыль организаций.

3. Налоговая стратегия и ее значение.

Задача

Организация истратила 45200 руб. на изготовление рекламных стендов. Ставка налога на рекламу равна 5 %.

Определить сумму налога на рекламу.

Вариант 10.

1. Налогоплательщики, их права и обязанности.

2. Уголовная ответственность за налоговые преступления.

3. Сущность и форма налогового контроля.

Задача

Предприятие по производству кондитерских изделий получило выручку от реализации продукции в размере 1200 тыс. руб. Стоимость материальных затрат составила 720 тыс. руб.

Определить величину налога на добавленную стоимость.

Вариант 11.

1. Налоговые органы в РФ, их права, обязанности и ответственность.

2. Меры административной ответственности за совершение налогового правонарушения.

3. Налоговое планирование, его сущность и значение.

Задача

Стоимость имущества предприятия по состоянию на 01.01.2003 г. составила 250 тыс. руб., по состоянию на 01.04.2003 г. – 270 тыс. руб. Ставка налога на имущество составляет 2 %.

Определить сумму налога на имущество.

Вариант 12.

1. Функции Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям при МВД РФ в области налогообложения.

2. Налоговые санкции и особенности их применения.

3. Налоговый учет и его особенности.

Задача

Гражданин РФ получил в наследство имущество стоимостью 35 тыс. руб. Минимальная месячная оплата труда на день открытия наследства составляла 400 руб. Гражданин является наследником первой очереди.

Определить сумму налога на имущество переходящего в порядке наследования или дарения.

Вариант 13.

1. Представители налогоплательщика: законный и уполномоченный, их общие черты и различия. Налоговый агент и его функции.

2. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

3. Налоговые проверки и их виды.

Задачи

Предприятие в отчетном периоде изготовило 1200 шт. изделий, а реализовало 1000 шт., затравив при этом на производство и реализацию 8334 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль за отчетный период, если доход предприятия от реализации продукции составил 10200 тыс. руб.

Вариант 14.

1. Сборщики налогов и их обязанности по взиманию налогов.

2. Понятие и общая характеристика налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.

3. Выездные налоговые проверки, их цели и методы.

Задачи

Работник предприятия был временно нетрудоспособен в течение 4-х рабочих дней с 5 по 8 февраля 2005 г. Месячная заработная плата работника составляет 9 тыс. руб. Количество рабочих дней в феврале – 19.

Определить величину подоходного налога.

Литература

1. Аронов А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Экономистъ, 2004.

2. Герасимова Е.Н. Налогообложение. Учебное пособие. – СПб.:, 2003.

3. Иванова Н.Г. и др., Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2002.

4. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финансы и статистика, 2004.

5. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. – М.: Омете-Л, 2004.

6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2004.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Практикум – М.: Инфра-М, 2002.

8. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2004.

9. Налоги и налогообложение в СНГ / Под ред. А.П. Починка, Л.П. Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2004.

10. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2004.

11. Налоги и налогообложение / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 2003.

12. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Проспект, 2002.

13. Пансков В.Г. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Финансы и кредит, 2001.

14. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2005.

15. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2005.

16. Сердюков А.В., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2005.

17. Сомов Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное пособие. – М.: Приор, 2002.

18. Тарасов В.Ф. и др. Налоги и налогообложение. – М.: КноРус, 2005.

19. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Инфра-М, 2002.

20. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Инфра-М, 2002.

Оглавление

ВВЕдение.......................................................................................................................... 3

ПРОГРАММА КУРСА...................................................................................................... 4

Тема 1. Налоги в экономической системе.............................................................. 4

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений................................................... 4

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение............................................................................................. 5

Тема 4. Федеральные налоги и сборы..................................................................... 5

Тема 5. Региональные налоги и сборы.................................................................... 6

Тема 6. Местные налоги и сборы.............................................................................. 7

Тема 7. Специальные налоговые режимы.............................................................. 7

Тема 8. Налоговая политика государства............................................................. 7

Тема 9. Формы и методы налогового контроля.................................................... 8

Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран................................................ 8

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ.............................................................................................. 8

Литература................................................................................................................... 16