Производственная ситуация. На основании данных таблицы определить относительное и абсолютное изменение себестоимости товарной продукции за счет изменения

На основании данных таблицы определить относительное и абсолютное изменение себестоимости товарной продукции за счет изменения:

1) материальных затрат и цен на сырье;

2) производительности труда;

3) объема производства.

Наименование показателя	Значение
1. Изменение показателей по сравнению с предплановым годом, %: 1.1. объем производства 1.2. производительность труда 1.3. средняя заработная плата 1.4. расход основных материалов 1.5. цены на основные материалы 1.6. расходы на управление	+10 +5 +2 -3 +12 +1
2. 2. Удельный вес в себестоимости продукции планового года, %: 2.1. расходов по заработной плате 2.2. материальных затрат 2.3. расходов на управление
3.Себестоимость товарной продукции предпланового года, млн. руб.

Решение:

1. Экономия себестоимости товарной продукции за счет изменения материальных затрат и цен на сырье:

Эмз = (1 – Iмз* Iц)* Дмз,

где Iмз – индекс изменения расхода основных материалов на единицу продукции;

Iц - индекс изменения цен на основные материалы.

Дмз – удельный вес материальных затрат в структуре себестоимости продукции, %.

Эмз = (1- 0.97 * 1.12) * 60 = - 5.2 %

Т.к. экономия отрицательная, то под влиянием указанных факторов себестоимость товарной продукции возрастет на 5,2%, что в абсолютном выражении составит:

900 * 5.2

- ————— = - 46.8 млн.руб.

Таким образом, за счет снижения расхода основных материалов на 3% и роста цен на 12 %, себестоимость товарной продукции в плановом году повысится на 5,2%, что в абсолютном выражении составит 46,8 млн. руб.

2. Экономия себестоимости товарной продукции за счет роста производительности труда:

,

где I_ЗП – индекс изменения средней заработной платы;

I_ПТ – индекс изменения производительности труда;

Д_ЗП – удельный вес оплаты труда в себестоимости продукции, %.

Э_пт = (1- 1.02: 1.05) * 20 = 0.57 %

Т.к. экономия положительная, то под влиянием указанных факторов себестоимость товарной продукции снизится на 0,57 %, что в абсолютном выражении составит:

900 * 0.57

————— = 5.13 млн. руб.

Таким образом, за счет роста средней заработной платы на 2% и производительности труда на 3 %, себестоимость товарной продукции в плановом году снизиться на 0,57 %, что в абсолютном выражении составит 5,13 млн. руб.

3. Экономия себестоимости товарной продукции за счет роста объема производства:

,

где I_ПР – индекс изменения постоянных расходов;

I_ОП – индекс изменения объема производства;

Д_ПР – удельный вес постоянных расходов в себестоимости продукции, %.

Э_ОП = = (1 - 1.01: 1.1) * 5 = 0.409 %.

Т.к. экономия положительная, то под влиянием указанных факторов себестоимость товарной продукции снизится на 0,409 %, что в абсолютном выражении составит:

900 * 0.409

—————— = 3.7 млн.руб.

Таким образом, за счет роста расходов на управление на 1 % и объема производства на 10 %, себестоимость товарной продукции в плановом году снизиться на 0,409 %, что в абсолютном выражении составит 3,7 млн. руб.