2015-06-05
3845
Современные банковские системы разных стран имеют многоуровневую структуру. В России действует децентрализованная двухуровневая система банков. К первому уровню относится ЦБ РФ (Банк России). Во второй уровень входят коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.
Основными задачами ЦБ РФ являются регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости национальной валюты, проведение единой денежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков, банков и других кредитных учреждений, осуществляющих операции по внешнеэкономической деятельности.
Выделяют 3 функции коммерческих банков:
1. Посредничество в кредите.
2. Стимулирование накопления в хозяйстве.
3. Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.
Особое место в кредитной системе занимает Внешэкономбанк, преобразованный в банк по обслуживанию внешнего долга Российской Федерации, а также Российский банк реконструкции и развития, созданный для финансирования правительственных целевых программ общегосударственного и регионального характера с использованием бюджетных ресурсов на выдачу кредитов.
Помимо банковских учреждений в кредитную систему входят также специальные финансово-кредитные институты. К ним относятся кредитные союзы и кооперативы, финансовые и трастовые компании, страховые компании, частные пенсионные фонды, ссудо-сберегательные ассоциации, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения. Они аккумулируют средства населения и юридических лиц, осуществляют кредитование предприятий и граждан, выступают посредниками на рынке межбанковских кредитов, выполняют доверительные операции.
Банковская статистика - отрасль социально-экономической статистики, задачи которой - получение информации для характеристики выполняемых банками функций, а также разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны и, прежде всего, кредитного и кассового планирования и контроля над использованием планов. Кроме того, банковская статистика призвана обозначить направления деятельности банков, дать оценку ее результатов и их прогнозирование, а также выявить факторы, определяющие эти результаты, и оценить влияние банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклада в конечные экономические результаты.
Объектом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности, субъектом статистического анализа - как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Цель анализа банковской деятельности заключается в выявлении факторов доходности и поддержания ликвидности, в оценке степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных центральным банком экономических нормативов.
Современная статистика выделяет такие виды банковских услуг:
1 Учетно-операционная работа:
1.1 Открытие, ведение и закрытие лицевых счетов клиентов и банков-корреспондентов;
1.2 Учет расчетно-платежных документов и контроль за своевременностью их оплаты, выявление счетов, неоплаченных в срок;
1.3 Осуществление расчетов по поручению клиентов;
1.4 Начисление и списание процентов по ссудам, текущим и расчетным счетам;
1.5 Учет операций факторинга, лизинга и форфейтинга;
1.6 Депонирование средств для выдачи чековых книжек, аккредитивов и акцепта платежных поручений и др.
2 Кредитование:
2.1 Перспективное планирование кредитной деятельности;
2.2 Экономико-статистический анализ кредитных отношений за предшествующий период;
2.3 Регулирование кредитных отношений банка с предприятиями;
2.4 Учет и контроль кредитной деятельности;
2.5 Оценка экономической эффективности отдельных видов кредита и кредитных отношений и др.
3 Денежное обращение:
3.1 Составления и исполнения кассового плана;
3.2 Прогнозирования исполнения кассового плана.
4 Денежное обслуживание:
4.1 Организацию обслуживания кредитных карт;
4.2 Организацию обслуживания кассовых автоматов.
5 Анализ финансово-экономического состояния организаций:
5.1 Ведение финансово-экономических паспортов организаций;
5.2 Контроль выполнения целевых программ развития организаций.
По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, представляя следующие основные формы отчетности.
1. Годовой отчет банка представляется в ЦБ РФ.
2. Общая финансовая отчетность представляется в ЦБ РФ.
3. Экономические нормативы деятельности банка рассчитываются и представляются ежемесячно в ЦБ РФ.
4. Данные, характеризующие кредитный портфель банка, представляются ежеквартально в ЦБ РФ.
5. Отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление ежеквартально направляется в Управление денежного обращения ЦБ РФ.
6. Отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые 5 дней и представляется в РКЦ ЦБ РФ.
Требования к составу и содержанию отчетности российских банков изложены в инструкции ЦБ РФ № 17 от 01.10.1997 г. «О составлении финансовой отчетности», инструкции ЦБ РФ № 34 от 19.02.1996 г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (декабрь 1995 г.).
Система показателей банковского развития состоит из статистических показателей четырех уровней.
Первый уровень представляет собой исходные показатели, характеризующие основные факторы уровня развития банковской системы региона или страны в целом.
1) абсолютная величина банковских активов. Характеризует масштаб операций банковской системы на данной территории;
2) уровень инфляции. Используется для оценки величины реальных активов. В соответствии с международной практикой в его качестве принимаются индекс роста потребительских цен, дефлятор ВНП;
3) величина реальных активов, которая характеризует изменение реального масштаба банковских операций (без учета инфляционного фактора) и рассчитывается в процентах от базового периода путем деления темпа роста активов за отчетный период на индекс инфляции за тот же период;
4) доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате. Данный показатель наиболее полно характеризует объем финансовых операций и рассчитывается путем произведения среднедушевых доходов населения на его численность;
5) количество банков, зарегистрированных на данной территории;
6) количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе, вне зависимости от места расположения этих филиалов;
7) количество банковских учреждений в данном регионе, рассчитываемое при помощи суммирования количества банков, зарегистрированных в регионе, и количества банковских учреждений на территории;
8) индекс количества банковских учреждений в регионе. Рассчитывается как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю и выражается в процентах. Этот показатель используется также при расчете индекса концентрации финансовых потоков;
9) среднее количество филиалов, созданных одним банком. Рассчитывается путем деления количества филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов, на количество банков, зарегистрированных на всей территории, и выражает активность банков в освоении новых территорий;
10) количество банковских филиалов в регионе вне зависимости от места расположения головного банка. Характеризует легкость создания банковского филиала в регионе;
11) объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в данном регионе. Используется при определении доли кредитов в активах банковской системы;
12) доля кредитов в активах, рассчитываемых путем деления объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, на общий объем их активов. Характеризует уровень специализации банковской системы на любой территории.
Второй уровень состоит из базовых индексов, характеризующих отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона от среднероссийского уровня.
A. Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности и состоящие из:
· индекса объема финансовых ресурсов, свидетельствующий о масштабе операций в регионе, о наличии ресурсов для банковской деятельности;
· индекса концентрации финансовых ресурсов, свидетельствующий об объеме финансовых потоков, приходящихся на одно действующее на территории банковское учреждение, и характеризует уровень конкуренции (при низкой концентрации конкуренция высокая, при высокой - низкая).
B. Косвенные (результирующие) индексы, характеризующие условия банковской деятельности опосредованно, т.е. по конечным результатам, на которые воздействует значительное число неподдающихся индивидуальному учету факторов. К данным индексам относятся:
· индекс количества филиалов, свидетельствующий о сравнительной легкости открытия и функционирования на рассматриваемой территории банковских филиалов;
· индекс доли кредитных операций в банковских активах, свидетельствующий о специализации и качественном уровне развития банковской системы рассматриваемого региона (чем индекс ниже, тем выше уровень специализации);
· индекс динамики реальных активов, характеризующий общую тенденцию развития банковской системы данной территории (чем он выше, тем «сильнее» и перспективнее местные банки, тем здоровее местная банковская система и, следовательно, тем более привлекательна рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиалов).
Третий уровень представляет собой индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности.
,
где IСП - индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности;
IФП - индекс объемов финансовых потоков;
IКФП - индекс концентрации финансовых потоков;
IКФ - индекс количества филиалов;
IДК- индекс доли нефинансовых операций;
IДА - индекс динамики реальных активов.
Четвертый уровень состоит из удельных показателей развития банковской системы и используется:
A. Применительно к количеству населения в виде:
· величины банковских активов, приходящейся на 100 тыс. чел. Его получают путем деления величины банковских активов региона на количество его населения; при этом он отражает масштаб операций местных банков и, одновременно, - степень их ориентации на денежные ресурсы населения;
· количества банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. чел. Его получают путем деления количества банковских учреждений региона на количество его населения. Этот показатель отражает также степень удовлетворения потребностей населения банковским обслуживанием в предположении примерной однородности услуг, предоставляемых банковскими учреждениями.
B. Применительно к числу банковских учреждений региона в виде:
· величины банковских активов, приходящихся на один банк региона. Рассчитывается как частное от деления величины банковских активов на число банков региона и выражает уровень концентрации банковских активов.
C. Применительно к 1 млрд. руб. доходов населения в виде:
· величины активов на 1 млрд. руб. доходов населения. Данный показатель характеризует, насколько эффективно используется банками региона его финансовые потоки;
· количества банковских учреждений на 1 млрд. руб. доходов населения. Характеризует уровень банковской конкуренции.
Кредит - форма движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.
Кредитные отношения реализуются через кредитную систему. Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом.
Кредитные отношения складываются в условиях движения и взаимодействия кредитных ресурсов и кредитных вложений. Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных средств бюджета, народного хозяйства и населения. Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития.
При проведении анализа структуры рынка ссудных капиталов производят группировку ссуд по их срочности, выделяя: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты. Для анализа портфеля ссуд может быть проведена их группировка по степени возврата: стандартные ссуды, ссуды с повышенным риском, пролонгированные, просроченные и безнадежные к погашению ссуды.
Уровень оборачиваемость кредита измеряется двумя показателями:
1. Длительность пользования краткосрочным кредитом (t) определяется по формуле
,
где 
- средние остатки кредита;
ОП- оборот кредита по погашению;
Д - число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).
Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом.
2. Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток
.
Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за изучаемый период по клиентуре банковского учреждения, отрасли, министерству.
Если известна длительность пользования кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвязью этих показателей:
Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле нужно опустить, т.е.
,
где Д - долгосрочные ссуды.
Изучение динамики оборачиваемости кредита можно проводить с использованием индексного метода.
Индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом переменного состава:
,
где m - однодневный оборот по погашению кредита, равный Оп:Д.
Так как 
, то 
. Подставим вместо его значение в формулу индекса переменного состава:
,
или, если принять, что 
, то формула этого индекса примет вид:
.
На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора: изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности, а также удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности. Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить индекс постоянного состава:
или 
.
Определение влияния второго фактора производится путем расчета индекса влияния структуры:
или 
.
Если известны индексы переменного и постоянного состава, то индекс влияния структуры может быть определен на основании их взаимосвязи, т.е.
Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом:
a) за счет индивидуальных значений длительности кредита:
,
б) за счет структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению:
.
Общий абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом можно определить путем вычитания из числителя знаменателя индекса переменного состава, т.е.
.
величина которого должна совпасть с алгебраической суммой отклонений за счет отдельных факторов:
.
Изучение динамики оборачиваемости кредита можно производить с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд.
В зависимости от исходных данных индексы среднего числа оборотов можно определить по одной из приведенных формул:
индекс переменного состава:
или 
,
, где 
;
индекс постоянного состава среднего числа оборотов:
или 
;
индекс влияния структуры:
или 
.
В статистике долгосрочного кредитования важное значение имеет анализ эффективности кредитных вложений в отдельные мероприятия. Принцип эффективности заключается в соотношении результата экономической деятельности и затрат (примененных ресурсов), связанных с его получением. Формула показателя эффективности в общем виде выглядит следующим образом:
или 
,
где Н - результат экономической деятельности;
З - произведенные затраты;
Р - примененные ресурсы.
Показатель сроков окупаемости капитальных вложений определяется по формуле:
,
где К - капитальные вложения;
Ц - стоимость годового выпуска продукции или услуг;
С- себестоимость годового выпуска продукции или услуг.
При изучении эффективности капитальных вложений в отраслевом аспекте результатом экономической деятельности могут быть объемные показатели (валовая добавленная стоимость национальный доход, валовой внутренний (национальный) продукт, прибыль предприятий и фирм и другие показатели). В межотраслевом аспекте таким результатом является прибыль (полученные проценты), образовавшаяся вследствие предоставления денежных средств в качестве инвестиций (кредитов) предприятиям, фирмам и государству.
Рассмотрим методику применения индексного метода в отраслевом аспекте. Индекс переменного состава запишем следующим образам:
,
где Э0,1 - уровень эффективности в каждой отрасли или секторе экономики, соответственно, в базисном и отчетном периодах;
К0,1 - привлеченные капитальные вложения (или инвестиции) в отчетном и базисном периодах.
Данный индекс показывает: как изменился уровень эффективности инвестиционной деятельности страны или региона под влиянием двух факторов.
Индекс постоянного состава представляет собой:
.
Этот индекс показывает степень изменения показателя экономической эффективности страны или региона, произошедший за счет изменения внутриотраслевых показателей эффективности.
Изменение обобщающего показателя эффективности и за счет изменения отраслевой структуры привлеченных средств покажет индекс структурных сдвигов:
.
Проверка расчетов осуществляется на основе взаимосвязи индексов:
.
Применительно ко второму аспекту результаты использования индексного метода будут интерпретироваться иначе. Индекс переменного состава покажет общее изменение эффективности деятельности банка. Индекс постоянного состава будет характеризовать степень изменения эффективности деятельности за счет изменения общего уровня эффективности в кредитуемых учреждениях. Индекс структурных сдвигов покажет изменение показателя эффективности за счет изменения структуры объема предоставляемых кредитов. Проверка расчетов заканчивается контролем взаимосвязи индексов.
Надежная работа банка зависит от его способности в любой момент времени и в полном объеме выполнять требования по своим обязательствам. Для оценки этих характеристик используется система взаимосвязанных коэффициентов, расчет которых осуществляется на основе использования статей нетто-баланса.
Для оценки платежеспособности банка рассчитывается коэффициент мгновенной ликвидности (k 1).
При k 1³1 коммерческий банк способен быстро проводить любые текущие платежи. Если же k 1 £0,07, то любой сбой в работе способен вызвать кризис неплатежеспособности банка.
Уровень доходных активов (k 2)рассчитывается по формуле
Допустимым считается уровень доходных активов, составляющий 65% активов-нетто. Если же уровень доходных активов превышает 83%, то появляется значительная угроза роста невозвратов по ссудам.
Коэффициент уплат сомнительной задолженности (k 3)характеризует качество ссудного портфеля банка и уровень рисков проводимых операций.
Допустимой считается доля просроченной задолженности в кредитном портфеле, составляющая менее 5%. Критическим значением считается превышение 15%.
Для анализа качества активов рассчитывается коэффициент защищенности от риска (k 4). Он показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.
Допустимым считается, если 25% кредитного портфеля будет защищено за счет прибыли-нетто и резервов.
Эффективность деятельности банка характеризуется:
1. Коэффициент дееспособности (k 5) является инструментом, используемым для прогноза оценки стабильной деятельности банка.
Критическим значением считается 0,95.
2. Коэффициент рентабельности активов (k 6)предназначен для определения уровня рентабельности всех активов.
Допустимым значением является 0,015, критическим - 0.
Достаточность капитала характеризуют:
1. Коэффициент достаточности капитала (k 7)показывает долю собственных средств-нетто в пассивах-нетто.
Допустимым считается уровень собственных средств, составляющий 8 - 9% всех пассивов-нетто.
2. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (k 8) характеризует зависимость банка от его учредителей, а также возможность компенсации текущих потерь за счет собственных средств.
Допустимым значением считается величина 0,5, критическим - 0,8.
Для анализа ликвидности банка рассчитывают:
1. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k 9) показывает способность банка выполнять свои обязанности при возникновении кризиса доверия в краткосрочной перспективе, что позволяет оценить его возможность расплачиваться по своим обязательствам в течение 1-2 банковских дней.
Если полученный результат выше 0,75, даже при предъявлении всех обязательств банку в течение 1-2 банковских дней банк справится с ситуацией без привлечения дополнительных ликвидных средств. Если же менее 7% обязательств банка может быть покрыто за счет его высоколиквидных активов, то любой серьезный сбой в работе может привести к развитию кризиса неплатежеспособности банка,
2. Коэффициент полной ликвидности (k 10) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка в среднесрочной перспективе согласно срокам, на которые они были размещены.
Допустимым значением является 1 и выше, критическим - менее 0,8.
