№ п/п
| Зміст операції
| Дебет
| Кредит
| Валовий дохід
| Валові витрати
|
|
|
|
|
|
|
Придбання за кошти від резидента
|
Перша подія – передоплата резиденту
|
| Проведено передоплату поста-чальнику матеріалів
|
|
| -
| +
|
| Нараховано податковий кредит з ПДВ
|
|
| -
| -
|
| Отримано матеріали від поста-чальника
|
201, 202, 203
|
| -
| +
|
| Відображено податковий кредит
|
|
| -
| -
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
| -
| -
|
Перерахування авансу нерезиденту
|
| Перераховано передоплату за ма-теріали іноземному постачаль-нику
|
|
|
-
|
-
|
| Нараховані митні платежі
|
|
| -
| +
|
| Нараховано ввізне мито
| 201, 202
|
| -
| +
|
| Сплачено митні платежі та ввізне мито
|
|
|
-
|
-
|
| Сплачено ПДВ на імпорт та нара-ховано податковий кредит
|
|
|
-
|
-
|
| Отримано матеріали від інозем-ного постачальника
|
201, 202
|
|
-
|
+
|
Перша подія – одержання матеріалів від резидента
|
| Отримано матеріали від поста-чальника
|
201, 202
|
|
-
|
+
|
| Нараховано податковий кредит з ПДВ
|
|
|
-
|
-
|
| Проведено оплату постачальнику
|
|
| -
| -
|
Перша подія – одержання матеріалів від нерезидента
|
| Нараховано митні платежі
|
|
| -
| +
|
| Нараховано ввізне мито
| 201, 202
|
| -
| +
|
| Сплачені митні платежі та ввізне мито
|
|
|
-
|
-
|
| Сплачено ПДВ на імпорт та на-раховано податковий кредит
|
|
|
-
|
-
|
| Отримано матеріали від іноземного постачальника
|
201, 202
|
|
-
|
+
|
| Перераховано іноземну валюту постачальнику
|
|
|
-
|
-
|
Перша подія – видача готівки у підзвіт
|
| Видано з каси гроші підзвітній особі
|
|
|
-
|
-
|
| Оприбутковано матеріали згідно з авансовим звітом
|
201, 202
|
|
-
|
+
|
| Нараховано податковий кредит з ПДВ
|
|
|
-
|
-
|
Перша подія – оприбутковання матеріалів
|
| Оприбутковано матеріали згідно з авансовим звітом
|
201, 202
|
|
-
|
+
|
| Нараховано податковий кредит з ПДВ
|
|
|
-
|
-
|
| Погашено заборгованість перед підзвітною особою
|
|
|
-
|
-
|
| На вартість матеріалів, отрима-них від браку у виробництві
|
|
|
|
|
| На вартість матеріалів, отрима-них безоплатно
|
|
|
|
|
| Оприбуткування цінних відходів виробництва
|
|
|
|
|
| Відображення транспортно-заго-тівельних витрат
- на суму ПДВ
|
641, 644
|
|
|
|
| На суму ТЗВ, що відносяться до запасів відпущених у вироб-ництво за розрахунком
|
|
|
|
|
Списання запасів, використаних для виробничих та адміністративних потреб
|
| Відпущено зі складу виробничі запаси для капітального вироб-ництва
|
|
|
|
|
| Відпущено зі складу виробничі запаси для виробництва продук-ції
|
|
|
|
|
| Списано виробничі запаси на витрати, пов’язані з виправ-ленням браку, або на гарантійний ремонт в обсязі, що перевищує норму, витрати на утримання гарантійних майстерень
|
|
|
|
|
| Переведено до складу товарів для продажу в торговій мережі ви-робничі запаси, раніше придбані з метою використання у вироб-ництві
|
|
|
|
|
| Списано виробничі запасина витрати, пав’язані з підготов-чими до виробництва роботами в сезонних галузях промисловості, з освоєнням нових виробництв та агрегатів тощо
|
|
|
|
|
| Списано запаси для загально-виробничих потреб
|
|
|
|
|
| Використано запаси для адміні-стративних потреб (списання канцтоварів, матеріалів на ре-монт офісу)
|
|
|
|
|
| Списано запаси для забезпечення витрат зі збуту продукції
|
|
|
|
|
| Списано запаси на утримання об’єктів житлово-комунального господарства, соціально-культур-ного призначення
|
|
|
|
|
| Списано облікову вартість реалізованих виробничих запасів
|
|
|
|
|
Списання запасів, яких не вистачає
|
| Відображено суму недостачі виробничих запасів у складі витрат звітного періоду
|
|
|
|
|
| Сума ПДВ
|
|
|
|
|
| Відображено на позабалансовому рахунку суми недостачі
|
|
-
|
|
|
| Відображена сума, що підлягає відшкодуванню винною особою (після встановлення такої особи)
|
|
|
|
|
| Списано з позабалансового ра-хунку суму недостачі
|
-
|
|
|
|
| Відображено податкове зобов’я-зання з ПДВ
|
|
|
|
|
| Нараховано суму, що підлягає сплаті до бюджету
|
|
|
|
|
| Отримано суму відшкодування витрат
|
|
|
|
|
Списання запасів в результаті внеску до статутного капіталу іншого підприємства
|
| Передано запаси в обмін на акції акціонерного товариства
|
|
|
|
|
| Скориговано податковий кредит з ПДВ (оскільки запаси не будуть продані, підприємство втратило права на податковий кредит, який було відображено в момент оприбуткування)
|
|
|
|
|
| Відображено різницю між вартістю інвестицій (в обмін на запаси були отримані акції)
|
|
|
|
|
Безоплатна передача виробничих запасів
|
| Безоплатно передано запаси ін-шому підприємству
|
|
|
|
|
| Відображено податкове зобов’я-зання з ПДВ, розраховане вихо-дячи зі звичайних цін
|
|
|
|
|
Списання запасів внаслідок надзвичайних подій
|
| Відображено в обліку списання запасів в результаті аварії (стихійного лиха)
|
|
|
|
|
| Відшкодовано вартість запасів страховою організацією (якщо запаси були застраховані). В даному випадку сума, віднесена при списанні на витрати від надзвичайних операцій, відно-ситься до складу доходів, від та-ких операцій в розмірі страхо-вого відшкодування
|
|
|
|
|
| Списано на витрати вартість виробничих запасів внаслідок їх невідповідності критеріям визна-ченням активу
|
|
|
|
|
| Списано суму раніше відобра-женого податкового кредиту з ПДВ методом “сторно”
|
|
|
|
|
| Відображено у складі фінансових результатів вартість списаних ви-робничих запасів
|
|
|
|
|
| Відображено у складі фінансових результатів списаний податковий кредит в сумі ПДВ по вироб-ничих запасах
|
|
|
|
|