Решение. Что необходимо сделать организации "Альфа"

Что необходимо сделать организации "Альфа".

До 1 апреля 2009 г. подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения сведения о доходах П.П. Петрова. Для этого необходимо заполнить две справки по форме 2-НДФЛ:

- в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;

- в отношении доходов, облагаемых по ставке 9%.

В заголовке справок указываем:

Строка	Данные, которые необходимо указать
Для справки по ставке 13%	Для справки по ставке 9%
Справка о доходах физического лица за 200_ год
N ___
от __.__.____	25.03.2009
в ИФНС N ____

Разделы 1 и 2 обеих справок заполняем одинаково.

Раздел 1

Пункт	Данные, которые необходимо указать
1.1	7704502552/770401001
1.2	"Альфа" ЗАО
1.3
1.4	(495) 999-60-98

Раздел 2

Пункт	Данные, которые необходимо указать
2.1
2.2	Петров Петр Петрович
2.3
2.4	12.01.1978
2.5
2.6
2.7	46 00 346587
2.8
в том числе:	почтовый индекс
код региона
район
город	Люберцы г
населенный пункт
улица	Побратимов ул
дом
корпус	стр 1
квартира

Поскольку п. 2.9 "Адрес в стране проживания" не заполняется, исключаем его из текста справок.

При заполнении разд. 3 справки по ставке 9% указываем код дохода 1010 (дивиденды).

Раздел 4 заполняем только в справке по ставке 13%, так как стандартные и имущественные вычеты не применяются в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам. В справке по ставке 9% этот раздел не приводим.

При заполнении разд. 4 в справке по ставке 13% используем следующие коды и суммы вычетов.

Вид вычета	Код вычета	Сумма вычета, руб.
Стандартные: - на ребенка - общий	101 103	1200,00 (600,00 x 2 мес.) 400,00
Имущественный		1 000 000,00

Последующие пункты разд. 4 справки по ставке 13% заполняем следующим образом.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
4.2	3875/07
4.3	30.10.2008
4.4
4.5	1600 руб. (1200 руб. + 400 руб.)
4.6	200 020,34 руб. (216 071,01 руб. <*> - 1600 руб. - 4000 руб. - 10 450,67 руб.)

--------------------------------

<*> Эта сумма берется из п. 5.1 справки.

В разд. 5 справки по ставке 13% заполняем следующие строки.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
5.1	216 071,01 руб. (15 600 x 2 + 16 200 x 8 + 13 800 + 1800 + 10 000 + 14864,56 + 11 350,20 + 3456,25)
5.2	0,00 (216 071,01 - 4000 - 10 450,67 - 1200 - 400 - 200 020,34)
5.3
5.4

Обратите внимание на то, что излишне удержанный с П.П. Петрова НДФЛ за период январь - октябрь 2008 г. в размере 21 341 руб. не отражается в справке (п. 5.4 или п. 5.9). Это связано с тем, что НДФЛ возвращен налогоплательщику в течение налогового периода.

В разд. 5 справки по ставке 9% заполняем следующие строки.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
5.1	10 203,50 руб.
5.2	10 203,50 руб.
5.3	918 руб. (10 203,50 руб. x 9%)
5.4	918 руб.

Справки 2-НДФЛ о доходах П.П. Петрова за 2008 г.

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2008 год

N 1 от 25.03.2009 в ИФНС N 7704

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7704502552 770401001

------------------------------------/-----------------------------

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического

"Альфа" ЗАО

лица -------------------------------------------------------------

__________________________________________________________________

45286590000 495 999-60-98

1.3. Код ОКАТО ---------------- 1.4. Телефон (----) --------------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

Петров

503265469812 Петр Петрович

2.1. ИНН ------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество ----------------

2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) --- 2.4. Дата рождения

12 01 1978 643

--.--.---- 2.5. Гражданство (код страны) --------------------

2.6. Код документа, удостоверяющего личность --- 2.7. Серия, номер

46 00 346587

документа ------------

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

140007 50 Люберцы г

индекс ------ код региона --- район _________ город ---------

Побратимов ул 15 стр 1 45

населенный пункт ___ улица ----- дом -- корпус -- квартира --

3. Доходы, облагаемые по ставке ----%

┌──────┬────┬─────────┬────┬─────────┐ ┌──────┬────┬──────┬────┬───────┐

│Месяц │Код │ Сумма │Код │ Сумма │ │Месяц │Код │Сумма │Код │ Сумма │

│ │до- │ дохода │вы- │ вычета │ │ │до- │дохода│вы- │вычета │

│ │хода│ │чета│ │ │ │хода│ │чета│ │

├──────┼────┼─────────┼────┼─────────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ 01 │2000│15 600,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 02 │2000│15 600,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 03 │2000│13 800,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 03 │2300│ 1 800,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 04 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 05 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 06 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 06 │2760│10 000,00│ 503│ 4 000 │ │ │ │ │ │ │

│ 07 │2012│14 864,56│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 08 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 09 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 10 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 10 │2010│11 350,20│ 403│10 450,67│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 11 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 12 │2000│16 200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 12 │2760│ 3 456,25│ 503│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴────┴─────────┴────┴─────────┘ └──────┴────┴──────┴────┴───────┘

4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у

налогоплательщика

┌──────┬────────┐ ┌──────┬────────┐ ┌──────┬────────────┐ ┌──────┬────────┐

│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │

│вычета│вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│ вычета │

├──────┼────────┤ ├──────┼────────┤ ├──────┼────────────┤ ├──────┼────────┤

│ 101 │1 200,00│ │ 103 │ 400,00 │ │ 311 │1 000 000,00│ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴────────┘ └──────┴────────┘ └──────┴────────────┘ └──────┴────────┘

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный

3875/07

налоговый вычет -----------------------

30 10 2008

4.3. Дата выдачи Уведомления --.--.---- 4.4. Код налогового

органа, выдавшего Уведомление -----------------

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ---

4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов

200 020,34

----------

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода	216 071,01
5.2. Облагаемая сумма дохода	0,00
5.3. Сумма налога исчисленная
5.4. Сумма налога удержанная

Генеральный

директор Иванов И.И. Иванов

Налоговый агент ----------------- ------------ -------------

М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2008 год

N 2 от 25.03.2009 в ИФНС N 7704

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7704502552 770401001

------------------------------------/-----------------------------

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического

"Альфа" ЗАО

лица -------------------------------------------------------------

__________________________________________________________________

45286590000 495 999-60-98

1.3. Код ОКАТО ---------------- 1.4. Телефон (----) --------------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

Петров

503265469812 Петр Петрович

2.1. ИНН ------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество ---------------

2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) --- 2.4. Дата рождения

12 01 1978 643

--.--.---- 2.5. Гражданство (код страны) --------------------

2.6. Код документа, удостоверяющего личность --- 2.7. Серия, номер

46 00 346587

документа ------------

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

140007 50 Люберцы г

индекс ------ код региона ----- район _______ город ---------

Побратимов ул 15 стр 1 45

населенный пункт ___ улица ----- дом -- корпус -- квартира --

3. Доходы, облагаемые по ставке ----%

┌──────┬────┬─────────┬────┬───────┐ ┌──────┬────┬──────┬────┬───────┐

│Месяц │Код │ Сумма │Код │ Сумма │ │Месяц │Код │Сумма │Код │ Сумма │

│ │до- │ дохода │вы- │вычета │ │ │до- │дохода│вы- │вычета │

│ │хода│ │чета│ │ │ │хода│ │чета│ │

├──────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ 02 │1010│10 203,50│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴────┴─────────┴────┴───────┘ └──────┴────┴──────┴────┴───────┘

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода	10 203,50
5.2. Облагаемая сумма дохода	10 203,50
5.3. Сумма налога исчисленная
5.4. Сумма налога удержанная