Аккредитивная форма расчета

Аккредитив (от лат. accredo – доверяю, англ. letter of credit) – это документ, содержащий обязательство банка по поручению своего клиента (как правило, импортера) уплатить в пользу другого лица (как правило, экспортера) определенную денежную сумму (или акцептовать вексель) при предоставлении им определенных документов или выполнении иных условий.

Среди основных участников этой формы расчетов можно выделить:

· приказодатель аккредитива – лицо, дающее поручение банку выпустить аккредитив. Как правило, приказодателем выступает покупатель товара (заказчик работы или услуги);

· банк-эмитент – банк, выпускающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;

· бенефициар – лицо, в пользу которого открывается аккредитив, и который обязан предоставить в банк-эмитент или в авизирующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом. Как правило, бенефициаром выступает продавец товара (подрядчик, исполнитель при выполнении работ или оказания услуг);

· авизирующий банк – банк, который в соответствии с поручением банка-эмитента сообщает бенефициару об аккредитиве в его пользу и который осуществляет исполнение аккредитива;

· подтверждающий банк – банк, которому банк-эмитент передает свои полномочия либо который по просьбе банка-эмитента подтверждает безотзывный аккредитив, тем самым подтверждающий банк становиться обязанным по аккредитиву совместно с банком-эмитентом.

Расчеты аккредитивом осуществляются следующим образом (Рис. 8):

Экспортер и импортер заключают между собой контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указываются банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банков, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4)- авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5). Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требования их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива в свой банк (8). Банк проверяет соответствие документов условиям аккредитива, правильность их оформления, непротиворечивость реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку – эмитенту (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера (12).

Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.