Резервы по страхованию жизни

Резервы по видам страхованиям иным, чем страхование жизни

Резерв (фонд) предупредительных мероприятий

Такое разделение вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, методологией расчета страховых тарифов.

Целевое назначение страховых резервов

Виды страховых резервов	Вид обязательств	Типы рисков	Источник формирования
РНП	Для будущих выплат	Массовые, однородные риски, по которым страховые случаи наступят в будущем, поддающиеся колическтвенной оценке	Страховые премии
РУ	Для текущих выплат	Любые риски (массовые, единичные, однородные и неоднородные), по которым страховые случаи уже наступили или наступят согласно прогнозу с большой долей вероятности	Страховые премии
Стабилизационный резерв	Для будущих выплат	Единичные, индивидуальные, трудноизмеряемые риски)	Собственные средства (финансовый результат)
РПМ	Для проведения профилактических мероприятий по предотвращению наступления страховых случаев	Любые риски (массовые, единичные, однородные и неоднородные), особенно с высокой убыточностью (либо за счет частоты, либо за счет опустошительности)	Собственные средства (финансовый результат)

Резервы по страхованию жизни (математические) – обобщающее понятие, которое обозначает денежную сумму обязательств страховщика по обеспечению предстоящих выплат по договорам страхования жизни (накопительного) по состоянию на конкретную дату.

Предназначены для расчетов по договорам на дожитие, на случай смерти, смешенного страхования (в том числе в виде пенсии, ренты). Резервы по страхованию жизни называются математическими вследствие математической базы их расчета.

К настоящему времени не имеется единых правил формирования математических резервов, поэтому каждый страховщик может выбрать 1 из 2-х вариантов:

1. Самостоятельно разработать Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни и согласовать его с Росстрахнадзором при получении лицензии.

2. Либо воспользоваться формулой, рекомендованной Росстрахнадзором (от 27.12.94 №09/2-16р/02, от 05.04.95 № 09/2-K12р/02:

РЖо = РЖн × ((100 + 0,25 × i) ÷ 100) + ПНо × ((100 + 0,125 × i) ÷ 100) – В, где

РЖо – резерв по страхованию жизни на отчетную дату,

РЖн - резерв по страхованию жизни на начало отчетного периода;

ПНо – нетто-премия по страхованию жизни, поступившая (начисленная) за отчетный период;

i – годовая норма доходности в процентах, учтенная при расчете страхового тарифа;

В – сумма страховых выплат и выкупных сумм, произведенных за отчетный период.

Пример