Классификация налогов

Классификационный признак	Виды налогов	Характеристика налогов	Примеры налогов
Методы установления	прямые	устанавливаются на доход или имущество	налог на прибыль, на доходы, подоходный налог, налог на недвижимость
косвенные	устанавливаются как надбавка к цене	НДС, акцизы
Органы власти, устанавливающие налоги	государственные	разрабатываются правительством, утверждаются Национальным собранием	НДС, акцизы, налог на прибыль, на недвижимость, земельный налог и др.
местные	устанавливаются правительством, местными властями, вводятся решением местной власти	налог на услуги; целевые сборы; сборы с пользователей; сбор с заготовителей
Роль налогов в процессе бюджетного регулирования	закрепленные	закрепляются на длительный период за конкретным видом бюджета	все местные налоги, а также подоходный налог, налог на недвижимость, земельный налог и др.
регулирующие	государственные налоги, которые поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты	НДС, акцизы на автомобильное топливо, налог на прибыль
Виды налогоплательщиков	налоги с юридических лиц	плательщиками выступают юридические лица	НДС, акцизы, налог на доходы и прибыль
налоги с физических лиц	плательщиками выступают физические лица	подоходный налог
Порядок использования	общие	не закрепляются за конкретным видом расходов	практически все налоги
специальные	имеют целевое назначение
Источник уплаты налогов	надбавка к цене	являются косвенными налогами	акцизы, НДС
прибыль	являются прямыми налогами	налог на прибыль
себестоимость	являются ресурсными налогами	земельный налог, экологический налог, социальные платежи
заработная плата	являются налогами с физических лиц	подоходный налог с физических лиц

№ п/п	Элементы налога	Характеристика элементов налога
	Субъект налога	юридическое или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог
	Носитель налога	лицо, которое фактически уплачивает косвенные налоги (по закону включенные налогоплательщиками в цену товара в качестве надбавки) при покупке товара
	Объект налогообложения	юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара (работы, услуги); владение имуществом; получение дохода и др.)
	Налоговая база	стоимостная, физическая или иная характеристика предмета обложения. Налоговая база служит для того, чтобы количественно выразить предмет налогообложения
	Источник налога	доход (заработная плата, прибыль) или резерв (формируемый путем увеличения себестоимости или установления надбавки к цене), за счет которых субъект уплачивает налог
	Единица обложения	единица измерения предмета налога (денежная единица, единица земельной площади, единица измерения товара)
	Налоговая ставка	размер налога на единицу обложения
	Налоговые льготы	полное или частичное освобождение от уплаты налогов каких-либо категорий плательщиков в соответствии с действующим законодательством