Анализ актива баланса. Внеоборотные активы (ВА) - внеоборотные активы и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Формула расчета: стр.№190 ф.1 + стр.№230 ф.1
Оборотные активы (ОА) - оборотные активы за минусом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Формула расчета: стр.№290 ф.1 – стр.№230 ф.1
Запасы и затраты (ЗиЗ) - запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям, скорректированные на товары отгруженные.
Формула расчета: стр.№210 ф.1 + стр.№220 ф.1 - товары отгруженные
Краткосрочная дебиторская задолженность (КДЗ) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев и товары отгруженные, которые тоже можно приравнять к краткосрочной дебиторской задолженности. Формула расчета: стр.№240 ф.1 + товары отгруженные
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДСиКФВ) - сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Формула расчета: стр.№250 ф.1 + стр.№260 ф.1
|
|
Прочие оборотные активы (ПрочОА). Формула расчета: стр.№270 ф.1
Проведенные расчеты представлены в табл. 2.1.
Анализ пассива баланса. Собственный капитал (СК) - капитал и резервы плюс доходы будущих периодов и фонды потребления. Формула расчета: стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1
Долгосрочные пассивы (ДП) - обязательства, платежи по которым предстоит осуществить через 12 месяцев после отчетной даты: стр.№590 гр.4 ф.1.
Займы и кредиты (к долгосрочным пассивам) (ДЗиК): стр.№510 ф.1
Прочие долгосрочные пассивы (ПрочДП): стр.№520 ф.1.
Краткосрочные пассивы (КП) - краткосрочные пассивы за минусом доходов будущих периодов и Фондов потребления: стр.№690 ф.1 – стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1.
Займы и кредиты (к краткосрочным пассивам) (КЗиК): стр.№610 ф.1.
Кредиторская задолженность (КЗ): стр.№620 ф.1: КЗНГ = 1299; КЗКГ = 863.
Прочие краткосрочные пассивы (ПрочКП):стр.№630 ф.1 + стр.№660 ф.1.
Проведенные расчеты представлены в табл. 2.1.
Таблица 2.1 – Расчет показателей актива и пассива
Наименование показателя | Начало года | Конец года |
Расчет показателей актива | ||
1. Внеоборотные активы | 521,0 | 1143,0 |
2. Оборотные активы | 3980,0 | 2934,0 |
2.1. Запасы и затраты | 1904,0 | 1026,0 |
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность | 2046,0 | 1807,0 |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 30,0 | 101,0 |
2.4. Прочие оборотные активы. | 0,0 | 0,0 |
Баланс | 4501,0 | 4077,0 |
Расчет показателей пассива | ||
1. Собственный капитал | 115,0 | 222,0 |
2. Долгосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 |
2.1. Займы и кредиты | 0,0 | 0,0 |
2.2. Прочие долгосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 |
3. Краткосрочные пассивы | 4386,0 | 3855,0 |
3.1. Займы и кредиты | 0,0 | 0,0 |
3.2. Кредиторская задолженность | 4321,0 | 3855,0 |
3.3. Прочие краткосрочные пассивы | 65,0 | 0,0 |
Баланс | 4501,0 | 4077,0 |
График структуры имущества организации показан в Приложении 3.
|
|
Оценка финансового состояния предприятия