Уменьшение численности основных производственных рабочих позволяет сократить фонд оплаты труда по цеху. Эта сумма фонда оплаты труда составит:
ФОТ = Чсп · ЗПср, (29)
где Чсп – списочная численность рабочих, чел;
ЗПср – средняя зарплата, руб.
ФОТ = (891 – 107) · 10769 · 12 = 101314752 руб.
Начисления на ФОТ составят
ФОТнач = 0,39 · ФОТ;
ФОТнач = 0,39 · 101314752 = 39512753,28 руб.
Доля рабочих в цехе составляет 0,91 при увеличении их зарплаты на 40%, то плановый ФОТ составит:
ФОТпл = ФОТ · 0,91 · 1,40 + ФОТ · 0,09 + ФОТ · 0,39;
ФОТпл = 101314752 · 0,91 · 1,4 + 101314752 · 0,09 + 0,39 · 101314752 = 177706074,96 руб.
На одну условную тонну оплата труда с начислениями в плановом периоде составит:
СФОТ(пл) = , (30)
СФОТ(пл) = 177706074,96 / 2607680 = 68,2 руб.
Эта сумма отражена в плановой калькуляции себестоимости.