Вопрос. Расчеты по инкассо в международной торговле

Правила проведения инкассовых операций изложены в документе URC 522 “Унифицированные правила по инкассо”, публикация Международной торговой палаты N522 от 1995 года, вступили в действие с 1 января 1996 года. В этих правилах даются определения основных понятий инкассо.

Инкассо - это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:

· получения платежа и/или акцепта, или

· выдачи коммерческих документов против платежа и /или против акцепта, или

· выдачи документов на других условиях.

Документы, используемые в международных расчетах, подразделяются на финансовые и коммерческие документы.

Финансовые документы - это переводные векселя, простые векселя, чеки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами.

Коммерческие документы - это счета - фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы или другие документы, не являющиеся финансовыми.

Стороны, участвующие в инкассо:

“доверитель” - сторона, которая поручает банку обработку инкассо;

“ банк-ремитент ” - банк, которому доверитель поручил обработку инкассо;

“инкассирующий банк” - любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в обработке инкассового поручения;

“представляющий банк” - инкассирующий банк, делающий представление плательщику;

“ плательщик” - лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Инкассо подразделяется на чистое и документарное инкассо.

Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.

Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Этапы инкассовой операции:

1. Экспортер и импортер заключают контракт, в котором предусматривают инкассовую форму расчета и оговаривают все условия платежа.

2. Экспортер отгружает товар.

3. Экспортер (доверитель) передает своему банку на инкассо документы, оговоренные в контракте.

4. Банк экспортера (банк-эмитент) направляет инкассовое поручение вместе с приложенными документами банку-корреспонденту в стране импортера.

5. Банк-корреспондент в стране импортера (инкассирующий банк) предъявляет товарные документы импортеру (плательщику) и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа (или против акцепта).

6. Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера (инкассирующим банком) на счет банка экспортера.

7. Банк экспортера (банк-ремитент) зачисляет деньги на счет экспортера.

Различают следующие виды документарных инкассо:

Документы против платежа (Д/П) – инкассирующий банк выдает документы только против платежа.

Документы против акцепта (Д/А) - инкассирующий или представляющий банк вправе выдать документы после акцепта тратты трассатом (импортером). При этом импортер получает товар ещё до оплаты, товар он может сразу же реализовать и таким образом получить средства для оплаты тратты в срок её погашения. При таком виде инкассо продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа взамен на акцепт тратты покупателем. В этом случае продавец подвергается риску неуплаты в течение всего срока до погашения тратты.

Документы против платежного обязательства - инкассирующий или представляющий банк передает документы покупателю против платежного обязательства, содержание которого определяется продавцом (доверителем) или банком-ремитентом.

Ответственность за ясное и однозначное указание условий выдачи документов лежит на стороне, которая подготавливает инкассовое поручение.

Механизм расчетов с использованием документарного инкассо заключается в следующем.

1. Определение условий документарного инкассо. Все условия инкассо оговариваются сторонами в разделе «условия платежа» при заключении внешнеторгового контракта.

2. После осуществления отгрузки товара экспортер составляет комплект необходимых товарораспорядительных документов (оговоренных в контракте). В этот комплект входят транспортные документы (коносамент, накладные), счет-фактура, страховой полис, сертификат о происхождении товара, упаковочный лист и т.д. Все документы экспортер (доверитель по инкассо) представляет в банк-ремитент и инструктирует банк обо всех условиях инкассового поручения, которое указывает, что инкассо подчиняется URC 522. Банкам разрешается действовать только в соответствии с инструкциями, содержащимися в таком инкассовом поручении.

3. Банк-ремитент проверяет наличие всех перечисленных документов, проверяет их на соответствие по внешним признакам тем, которые указанны в инкассовом поручении и регистрирует в специальном журнале.

4. Банк-ремитент отсылает первый экземпляр инкассового поручения и документы инкассирующему банку. Четвертый экземпляр инкассового поручения вместе с копиями счетов-фактур остается для контроля в банке-ремитенте. Пятый экземпляр инкассового поручения выдается экспортеру (доверителю) в качестве расписки банка о принятии документов на инкассо. Третий экземпляр инкассо отправляют с оригиналом коносамента в инкассирующий банк. Второй экземпляр инкассо будет служить запросом инкассирующему банку о причине неуплаты, если платеж не поступит вовремя.

5. Отосланные на инкассо документы до получения платежа учитываются на внебалансовом счете 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки-нерезиденты»..

6. Инкассирующий банк по получению документов уведомляет покупателя о поступлении документов. Полученные документы учитываются на внебалансовом счете 91103 «Документы и ценности, принятые на инкассо от банков-нерезидентов». Оригинал инкассового поручения используется в качестве приходного внебалансового ордера. Инкассовые документы остаются на хранении в инкассирующем (представляющем) банке до их оплаты или исполнения других условий, оговоренных в инкассовом поручении.

7. Инкассирующий банк информирует банк-ремитент о получении документов и предъявлении их акцепту или оплате импортеру.

В случае инкассо Документы против платежа (Д/П).

8. Импортер знакомится с документами и, если у него нет возражений, предъявляет в инкассирующий банк заявление на перевод в оплату инкассовых документов.

9. Инкассирующий (представляющий) банк проверяет наличие необходимых средств на счете импортера и выдает документы, присланные на инкассо, импортеру.

10. Инкассирующий банк дебетует счет импортера на сумму, указанную в заявлении на перевод.

11. Инкассирующий банк переводит денежные средства банку-ремитенту.

12. Банк –ремитент зачисляет деньги на счет экспортера.

В случае инкассо Документы против акцепта (Д/А).

8. Импортер (трассат) акцептует тратту с обязательством оплатить её в срок платежа.

9. Инкассирующий (представляющий) банк извещает банк-ремитент об акцепте. В зависимости от инструкций, указанных в инкассовом поручении акцептованная тратта остается у инкассирующего или представляющего банка или возвращается банку-ремитенту вместе с инкассовым поручением.

10. Если тратта остается в инкассирующем банке, за три дня до наступления платежа по тратте импортер предъявляет в банк заявление на перевод в оплату тратты.

11. Инкассирующий банк дебетует счет импортера на сумму, указанную в заявлении на перевод.

12. Инкассирующий банк переводит денежные средства банку-ремитенту.

13. Банк – ремитент зачисляет деньги на счет экспортера.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, не несут ответственности за неуплату или неакцепт тратт. В случае неплатежа или неакцепта банк импортера обязан известить о неплатеже или о неакцепте банк-ремитент или доверителя.

Преимущество инкассо для экспортера: инкассо дает экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведена оплата или акцепт финансовых документов.

Недостатки инкассо для экспортера:

1) отсрочка получения платежа экспортером (интервал между отгрузкой товара и предъявлением банку документов и получением денежных средств)

2) риск того, что импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к моменту получения банком импортера товарных документов.

Для устранения этих недостатков применяются следующие условия:

- оплата импортером товара производится против телеграфного извещения банка экспортера о принятии им на инкассо товарных документов и об отсылке их банку импортера;

- оплата производится третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся у него на депозите;

- импортер предоставляет банковскую гарантию об оплате в пределах определенной суммы.