Бюджет прямых затрат сырья и материалов

Планирование деятельности фирмы и оценка финансовых результатов

Исходные данные к составлению бюджета

Планируемый объем продаж:. 1 кв. – 800, 2 кв. – 700, 3 кв. – 900, 4 кв. – 800 единиц.

Цена продажи единицы изделия – 80 тыс. руб.

Потребность в материале на единицу изделия - 3 тонны

Цена единицы материала – 2 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на начало периода – 2200 тыс. руб.

Прямые затраты труда в часах на единицу – 5 час.

Стоимость прямых затрат труда в час - 5 тыс. руб.

Переменная ставка накладных расходов – 2 тыс. руб.

Планируемые постоянные накладные расходы – 6000 тыс. руб.

Амортизация основных средств – 3250 тыс. руб.

Управленческие и коммерческие расходы:

Реклама и сбыт – ежеквартально 1100 тыс. руб.

Страхование – за 1 кв. – 2800 тыс. руб.

Заработная плата управленческого персонала – ежеквартально 8500 тыс. руб.

Арендные платежи – ежеквартально – 350 тыс. руб.

Прочие – в 3 кв. 1200 тыс. руб.

Приобретение основных средств – 2 кв. 24300 тыс. руб.

Финансирование:

Кредитование – получение кредитов 2 кв. – 8500 тыс. руб.

Погашение долгов – погашение кредита 3 кв. – 8500 тыс. руб.

Процент по кредиту – 3 кв. – 425 тыс. руб.

Таблица 1

Бюджет продаж, тыс. руб.

Показатели	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Планируемый объем продаж, ед.
Цена продажи единицы изделия
Общий объем продаж

Таблица 2

Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств, тыс. руб.

Показатели	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Дебиторская задолженность на начало периода	(а)
Продажи I квартала (*)	(б)	(в)
Продажи II квартала ()
Продажи III квартала ()
Продажи IV квартала ()
Общее поступление денежных средств

* - общий объем продаж из табл. 1

(а) – остаток дебиторской задолженности в размере 9500 тыс. руб. ожидается к получению в I квартале;

(б) – 70 % квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи;

(в) – 28 %квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2 % представляют безнадежные к взысканию долги.

Таблица 3

Бюджет производства

Показатели	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Планируемый объем продаж, ед. (табл. 1)
Желательный запас готовой продукции на конец периода, ед. (а)				(б)
Общая потребность в изделиях, ед.
Минус: Запас готовой продукции на начало периода, ед. (в)	(с)
Количество единиц, подлежащих изготовлению

(а) – 10 % из продаж следующего квартала;

(б) – ориентировочная оценка – 100 ед;

(в) – аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала,

(с) – ориентировочная оценка – 80 ед.

«Итого» - суммируется по вертикали.

Таблица 4

Бюджет прямых затрат сырья и материалов

Показатели	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Бюджет производства, ед. (табл.3)
Потребность в материале на единицу изделия, т.
Потребность в материале для производства
Желательный запас материала на конец периода (а)				(б)
Общая потребность
Минус: Запас материала на начало периода (в)	(г)
Материалы, подлежащие закупке
Цена единицы материала, тыс. руб.
Стоимость закупок, тыс. руб.