А. А. Машезова
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Учебно-методический комплекс
Ростов-на-Дону
ЮЖНО–РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ РАНХиГС
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Рецензент: д.э.н., профессор Арсеньева В. А.
А. А. Машезова
Специальные налоговые режимы. Учебно–метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд–во Южно–Российского института–филиала РАНХиГС, 2013. 68 с.
Учебно–методический комплекс разработан в соответствии с требованиями ФГОС к структуре основных образовательных программ и планом кафедры.
Комплекс включает в себя учебно – тематический план, программу курса, темы лекционных и семинарских занятий, перечень тем для выполнения курсовых работ, тесты, вопросы к зачету, перечень рекомендуемой литературы, периодических изданий (журналов, газет) и Интернет–ресурсов, словарь (глоссарий).
Комплекс предназначен для студентов и слушателей очной и заочной форм обучения по направлению 080100.62 бакалавриата «Экономика», профиль подготовки «Налоги и налогообложение».
|
|
Печатается по решению
кафедры.
Протокол № 1 от 30 августа 2013г.
СОДЕРЖАНИЕ
Общие сведения о курсе.………..…..…..…....................................4
Учебно-тематический план..............................................................7
Программа дисциплины………………………………..…………9
Планы семинарских (практических) занятий…………….….…11
Контрольные вопросы …………………………………………..18
Практические задания …………………………………………..25
Вопросы для подготовки к зачету ……………………………..32
Перечень тем для выполнения курсовых работ …………….…35
Тестовые задания………………………………………….……..36
Нормативно-правовые акты……………………………………..57
Глоссарий…………………………………………………………59
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О КУРСЕ
Наряду с общим режимом налогообложения, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, существуют отличающиеся от общей системы налогообложения специальные налоговые режимы, применение которых освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда федеральных, региональных и местных налогов. Налогоплательщики, не применяющие специальный налоговый режим, исполняют налоговые обязательства по общей системе налогообложения.
Порядок установления и применения специальных налоговых режимов определяется Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии со ст. 18 НК РФ специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах.
|
|
При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения и налоговые льготы определяются в порядке, устанавливаемом НК РФ, а иные особые правила могут содержаться в других федеральных законах.
Специальные налоговые режимы применяются с целью создания более благоприятных экономических условий функционирования организаций и индивидуальных предпринимателей, упрощения системы учета и отчетности.
К специальным налоговым режимам относятся:
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
- упрощенная система налогообложения;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- патентная система налогообложения.
Специальный налоговый режим налогообложения устанавливается налоговым законодательством, в то же время регулируется и неналоговым законодательством, например законодательством об инвестиционной деятельности при разделе продукции, и другими отраслями законодательства.
Характерными чертами специальных налоговых режимов являются:
- введение специального налогового режима регламентируется Налоговым кодексом РФ, законами региональных органов власти, другими общегосударственными законами;
- специальные налоговые режимы устанавливаются на определенный период времени;
- специальные налоговые режимы имеют льготный характер действия налогового механизма, предоставляющего определенные экономические преимущества отдельным субъектам хозяйствования;
- применяемые при установлении специальных налоговых режимов налоговые механизмы имеют конкретную целевую направленность действия по улучшению экономического положения отдельных налогоплательщиков;
- цели и механизмы введения специальных налоговых режимов подчиняются требованиям проведения налоговой политики государства;
- возможность введения специальных налоговых режимов законодательно не ограничена;
- установление и введение в действие специальных налоговых режимов не означает введение в действие новых налогов.
Особенностью специальных налоговых режимов является то, что они могут гибко учитывать все особенности объекта налогообложения и обеспечить развитие предпринимательской активности. Также специальный налоговый режим позволяет совместно с льготным налогообложением упростить порядок взимания налогов.
Целью и основными задачами курса «Специальные налоговые режимы» являются:
- изучение особенностей применения специальных налоговых режимов организациями и индивидуальными предпринимателями;
- сформировать у студентов знания об особенностях налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы.
После изучения данной учебной дисциплины студент должен знать:
- в каких целях введены специальные налоговые режимы на территории Российской Федерации;
- в чем состоит суть специальных налоговых режимов;
- какая нормативная база существует для регулирования вопросов, связанных с применением специальных налоговых режимов;
- порядок и механизм исчисления единого налога и уплаты при применении единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- порядок применения патентной системы налогообложения, определения стоимости Патента и уплата налога;
- порядок раздела при разных способах раздела продукции при выполнения соглашения о разделе продукции;
- порядок и механизм исчисления отдельных видов налогов при соглашении о разделе продукции.