2015-06-26
387
| Бух. счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Актив | Пассив | ||
| I Внеоборотные активы | III Капитал и резервы | ||
| Основные средства | Уставной капитал | ||
| II оборотные активы | Добавочный капитал | ||
| Готовая продукция | IV Долгосрочные обязательства | ||
| Материалы | |||
| Основное производство | V Краткосрочные обязательства | ||
| Касса | Расчеты с кредиторами | ||
| Расчетный счет | Краткосрочные кредиты | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| ИТОГО: | ИТОГО: |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | |||
| в том числе: | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||
| организационные расходы деловая репутация организации | |||
| Основные средства (01, 02, 03) в том числе: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины и оборудование | |||
| Незавершенное строительство (07. 08) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||
| в том числе: | |||
| имущество для передачи в лизинг | |||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | |||
| в том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | |||
| инвестиции в другие организации | |||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I |
| АКТИВ | Код строки | На начало | На конец |
| отчетного года | отчетного периода | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | |||
| животные на выращивании и откорме (11) | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,23,29,40, 44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) | |||
| товары отгруженные (45) | |||
| расходы будущих периодов (97) | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем | |||
| через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | |||
| векселя к получению (62) | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ(79) | |||
| авансы выданные (60) | |||
| прочие дебиторы | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76, 63) | |||
| векселя к получению (62) задолженность дочерних и зависимых обществ(79) | |||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||
| авансы выданные (62) | |||
| прочие дебиторы | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) в том числе: | |||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев, собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства в том числе: | |||
| касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52) прочие денежные средства (55, 57) | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | |||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной паты | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Кредиторская задолженность в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность перед бюджетом (68) авансы полученные (62) прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) |
Практическое занятие на тему:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«Синтетический и аналитический учет»
Цель занятия: изучить синтетический и аналитический учет.
Задание 1. По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета мебельной фабрики.
Задание 2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 20_г.
Задание 3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 20_г. по счетам бухгалтерского учета.
Задание 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 20_ г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
Задание 5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 20_г.
Задание 6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.
