2015-06-26
363
Тема 1. Понятие налогового спора
Спор как универсальная правовая категория. Основы современной конфликтологии. Отличие правовых споров от споров неправовых.
Понятие публичного спора и его отличие от частноправового спора. Определение налогового спора. Признаки налогового спора. Отличие налоговых споров от иных публичноправовых споров.
Содержание и субъекты налоговых споров.
Тема 2. Общие принципы и формы рассмотрения и разрешения налоговых споров в РФ
Понятие, состав и содержание принципов рассмотрения и разрешения налоговых споров.
Формы рассмотрения и разрешения налоговых споров в России. Основные признаки юрисдикционной формы разрешения споров.
Административный порядок рассмотрения и разрешения налоговых споров. Судебный порядок рассмотрения и разрешения налоговых споров.
Тема 3. Органы, осуществляющие разрешение налоговых споров в РФ: состав и полномочия
Состав органов (должностных лиц), осуществляющих рассмотрение и разрешение налоговых споров. Судебная система Российской Федерации.
Полномочия судов РФ по рассмотрению и разрешению налоговых споров.
Тема 4. Правила рассмотрения и разрешения налоговых споров в досудебном (административном) порядке
Досудебный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Право на обжалование. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Последствия подачи жалобы.
Тема5. Понятие, принципы и система арбитражного процессуального права
Понятие, предмет, метод и источники арбитражного процессуального права. Система арбитражного процессуального права: Общая и Особенная части. Взаимодействие арбитражного и налогового права.
Принципы арбитражного процессуального права: понятие и значение в нормотворческой и правоприменительной деятельности.
Система и классификация принципов арбитражного процессуального права. Развитие и современное состояние системы принципов.
Судоустройственные (организационные) и судопроизводственные (функциональные) принципы арбитражного процессуального права.
Тема 6. Компетенция арбитражных судов
Понятие подведомственности дел арбитражному суду. Основные критерии подведомственности споров арбитражному суду.
Виды подведомственности дел арбитражному суду. Подведомственность суду дел, возникающих из гражданских правоотношений. Подведомственность суду дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений. Специальная подведомственность дел арбитражным судам.
Разграничение компетенции арбитражных судов и судов общей юрисдикции, арбитражных судов и Конституционного суда. Коллизии подведомственности и порядок их разрешения.
Процессуально-правовые последствия несоблюдения правил подведомственности.
Понятие и виды подсудности дел арбитражным судам, ее отличие от подведомственности. Родовая подсудность. Дела, подсудные Высшему Арбитражному Суду Российской Федерации. Территориальная подсудность и ее виды. Передача дел из одного арбитражного суда в другой арбитражный суд. Процессуально-правовые последствия несоблюдения правил подсудности.
Тема 7.Понятие и стадии арбитражного процесса, виды производств
Понятие арбитражного процесса. Стадии арбитражного процесса. Характеристика видов судопроизводство в арбитражных судах. Виды судопроизводства, в рамках которых рассматриваются и разрешаются налоговые споры.
Арбитражная процессуальная форма. Форма процессуальной деятельности и процессуальных документов.
Тема 8. Общие правила рассмотрения споров в порядке искового производства
Понятие и значение искового производства. Общие правила искового производства.
Споры, рассматриваемые и разрешаемые в порядке искового производства. Налоговый орган как участник искового производства: права и обязанности. Форма обращения в арбитражный суд. Возбуждение производства по делу. Подготовка дела по налоговым спорам к судебному разбирательству. Судебное разбирательство. Решение по делам о налоговых спорах: порядок принятия и содержание.
Тема 9. Общая характеристика производства в арбитражном суде первой инстанции по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений
Сущность и значение производства по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений. Признаки производства по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений. Отличие административного производства от искового производства. Цели и задачи суда при рассмотрении данной категории дел.
Состав и общие черты дел, возникающим из административных и иных публичных правоотношений.
Подсудность и процессуальные особенности судебного разбирательства дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений. Особенности субъектного состава участников. Обязанность доказывания. Особенности примирительных процедур и совершения правораспорядительных действий.
Тема 10. Порядок рассмотрение дел об оспаривании нормативных правовых актов налоговых органов
Особенности рассмотрения дел об оспаривании нормативных правовых актов налоговых органов. Право на обращение и форма обращения. Требования, предъявляемые к заявлению о признании нормативного правового акта налогового органа недействующим. Судебное разбирательство. Решение суда по делу.
Тема 11. Порядок рассмотрения дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решении налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
Особенности рассмотрения дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решении налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Приостановление исполнения ненормативного правового акта налогового органа. Право на обращение и форма обращения. Требования к заявлению о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными. Судебное разбирательство. Решение суда по делу.
Тема 12. Порядок рассмотрения дел о взыскании обязательных налоговых платежей и санкций
Основания и особенности рассмотрения дел о взыскании обязательных налоговых платежей и санкций. Порядок возбуждения производства по делу, требования к заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций. Решение суда по делу
Тема 13. Основания и порядок обжалования актов арбитражного суда
Право апелляционного и кассационного обжалования: субъекты, объекты права кассационного обжалования. Срок, порядок подачи и содержание апелляционной и кассационной жалобы. Арбитражные суды, проверяющие законность и обоснованность решений в апелляционной и кассационной инстанции. Срок рассмотрения жалобы. Пределы рассмотрения дела в суде апелляционной и кассационной инстанции. Полномочия суда апелляционной и кассационной инстанции. Основания отмены или изменению судебных актов судом апелляционной и кассационной инстанции.
Тема 14. Исполнение арбитражных судебных актов
Исполнительное производство как заключительная стадия арбитражного процесса. Порядок выдачи исполнительного листа, его дубликата, срок предъявления исполнительного листа к исполнению. Общие условия исполнения. Ответственность за неисполнение судебного акта. Поворот исполнения судебного акта и разрешение вопроса о повороте исполнения. Особенности исполнения судебного решения по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений.
Учебно-методическое обеспечение:
1. Валеев Д.Х., Челышев М.Ю. Арбитражный процесс: учебник. М.: Статут, 2010. – 572 с. // СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговое право: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина; Гос. науч.-исслед. ин-т систем. анализа Счет. палаты РФ. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Юрайт: Юрайт-Издат, 2010. – 426с.
Магистрант должен выполнить реферат на одну из приведенных тем:
1.Понятие и принципы налогового права.
2.Налоговый спор: понятие, субъекты, содержание.
3.Виды налоговых споров и их характеристика.
4.Досудебное обжалование актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц.
5.Судебная власть в Российской Федерации: понятие и основные признаки.
6.Судебная система РФ, ее характерные черты и структура.
7.Арбитражные суды: их место в судебной системе РФ. Задачи арбитражных судов.
8.Арбитражные суды субъектов РФ, их полномочия.
9.Арбитражные апелляционные суды, их полномочия.
10.Федеральные арбитражные суды округов.
11.Высший Арбитражный суд: структура и полномочия.
12.Определение предмета доказывания.
13.Выявление правовых презумпций. Правовые презумпции при разрешении налогового спора.
14.Оценка доказательств.
15.Обязательный досудебный (претензионный) порядок разрешения споров.
16.Общая характеристика искового производства в арбитражном процессе.
17.Основные элементы иска: предмет и основания.
18.Исковое заявление: понятие, форма, содержание.
19.Налоговый орган как участник искового производства.
20.Представительство при рассмотрении дел по налоговым спорам.
21.Решение арбитражного суда по делам о налоговых спорах: порядок принятия и содержание.
22.Особенности производства по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений.
23.Порядок рассмотрения дел об оспаривании нормативных правовых актов налоговых органов.
24.Рассмотрение дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений налогового органа, действий или бездействия их должностных лиц.
25.Производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций.
26.Производство в арбитражном суде апелляционной инстанции.
27.Производство в арбитражном суде кассационной инстанции.
28.Исполнение актов арбитражного суда.
Контрольные вопросы для проведения итоговой аттестации по учебной дисциплине «Судебный механизм разрешения налоговых споров».
1. Понятие и виды налоговых споров.
2. Формы разрешения налоговых споров в РФ.
3. Органы, осуществляющие рассмотрение и разрешение налоговых споров: состав и полномочия.
4. Процедура досудебного урегулирования налоговых споров.
5. Основные тенденции развития налогового администрирования в России.
6. Система, состав и структура арбитражных судов в России.
7. Подведомственность налоговых споров арбитражным судам.
8. Правила подсудности дел в арбитражном процессе.
9. Понятие, предмет и метод арбитражного процессуального права.
10. Источники арбитражного процессуального права.
11. Принципы арбитражного процессуального права.
12. Понятие и стадии арбитражного процесса.
13. Виды судопроизводства в арбитражных судах.
14. Обеспечительные меры арбитражного суда при рассмотрении налогового спора.
15. Правила выбора и применения норм законодательства при разрешении налоговых споров.
16. Значение правовых позиций судов при рассмотрении и разрешении налоговых споров.
17. Определение предмета доказывания по делам о налоговых спорах.
18. Распределение обязанностей по доказыванию при рассмотрении налоговых споров в арбитражном суде.
19. Понятие правовых презумпций. Правовые презумпции при рассмотрении налоговых споров арбитражным судом.
20. Оценка доказательств в арбитражном процессе.
21. Формы обращения в арбитражный суд по налоговому спору.
22. Квалификация возникшего налогового спора. Выбор способа защиты.
23. Элементы иска: предмет и основания.
24. Исковое заявление: форма и содержание.
25. Оценка перспективности судебного процесса по налоговым спорам: право на обращение и право на удовлетворение иска.
26. Участники арбитражного процесса.
27. Налоговый орган как участник арбитражного процесса: права и обязанности.
28. Подготовка дела к судебному разбирательству по делам о налоговых спорах.
29. Судебное разбирательство в арбитражном суде первой инстанции.
30. Решение арбитражного суда по делам о налоговых спорах: порядок принятия и содержание.
31. Особенности производства по рассмотрению дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений.
32. Заявление о признании нормативного правового акта налогового органа недействительным: порядок рассмотрения и принятия решения.
33. Порядок рассмотрения дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений налогового органа, действий или бездействия их должностных лиц.
34. Основания и особенности рассмотрения дел о взыскании обязательных налоговых платежей и санкций.
35. Обжалование актов арбитражного суда в апелляционной инстанции.
36. Основные методы и средства обеспечения единства судебной практики по налоговым спорам.
37. Процессуальная деятельность юриста на стадии исполнения судебных актов.
38. Особенности исполнения судебного решения по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений.
II. Контрольная работа по результатам изучения всего курса дисциплины представляет собой самостоятельное углубленное изучение магистрантами норм налогового и арбитражного процессуального права, регламентирующих порядок разрешения налоговых споров. Контрольная работа должна содержать расширенный анализ нормативной базы и судебной практики по поставленному вопросу, а также авторское видение исследуемой проблемы. Содержание работы не должно исчерпываться простым обзором и обобщением мнений и научных позиций различных ученых, а также изложением общеизвестного содержания нормативного материала. Помимо указанного автор должен определить актуальный проблемы рассматриваемого вопроса и предложить самостоятельные пути их решения. При использовании в тексте работы нормативного материала, позиций судебных и административных органов, а также мнений различных ученых необходима ссылка на соответствующий источник.
Перед выполнением контрольной работы необходимо внимательно ознакомиться с основными нормативными правовыми актами, регулирующими арбитражные процессуальные отношения, изучить учебную, монографическую, периодическую литературу, судебную практику применения законодательства арбитражными судами.
Контрольная работа по объему должна составлять не менее 15 и не более 25 страниц печатного текста (шрифт-14, полуторный междустрочный интервал, поля: верхнее ― 20 мм, левое ― 30 мм; правое ― 10 мм, нижнее ― 25 мм.). Сноски постраничные (размер шрифта -12, интервал одинарный). Страницы работы должны быть пронумерованы; нумерация страниц должна быть сквозной, начиная с титульного листа, но на титульном листе страницы не проставляются. Контрольная работа начинается с титульного листа, который должен отражать информацию об образовательном учреждении, где выполнена работа, учебной дисциплине, кафедре, варианте контрольной работы, а также сведения об авторе (Ф.И.О., факультет, курс, № группы).
Выбор варианта контрольной работы осуществляется в зависимости от номера зачетной книжки:
ВАРИАНТ 1
Актуальные вопросы досудебного порядка разрешения налоговых споров
ВАРИАНТ 2
Оспаривание нормативных правовых актов налоговых органов в арбитражном суде
ВАРИАНТ 3
Объекты и порядок оспаривания ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов в арбитражном суде
ВАРИАНТ 4
Основания и порядок рассмотрения дел о взыскании обязательных налоговых платежей и санкций в арбитражном суде
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Судебный механизм разрешения налоговых споров»:
А) основная литература
1. Валеев Д.Х., Челышев М.Ю. Арбитражный процесс: учебник. М.: Статут, 2010. – 572 с. // СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговое право: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина; Гос. науч.-исслед. ин-т систем. анализа Счет. палаты РФ. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Юрайт: Юрайт-Издат, 2010. – 426с.
Б) дополнительная литература
1. Обеспечительные меры в практике административного производства арбитражного суда / под ред. В. А. Ершова. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. – 127 с.
2. Гордейчик А. В. Исследование допустимости доказательств в гражданском и арбитражном процессах: монография. - Хабаровск: РИОТИП, 2007. – 238 с.
В) нормативные правовые акты
1.Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. Офиц. издание, М., 1995.
2.Федеральный конституционный закон РФ «О судебной системе Российской Федерации» от 31 декабря 1996 г. // СЗ РФ. 1997. № 1. Ст. 1.
3.Федеральный конституционный закон РФ «Об арбитражных судах в Российской Федерации» от 28 апреля 1995 г. // СЗ РФ. 1995. N 18. Ст. 1589.
4.Федеральный конституционный закон РФ «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.
5.Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.
6.Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. // СЗ РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.
7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824.
8.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. // СЗ РФ. 2000. N 32. Ст. 3340
9.Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
10.Федеральный закон РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. // СЗ РФ. 2002. № 23. Ст. 2102.
11.Федеральный закон РФ «Об арбитражных заседателях арбитражных судов субъектов Российской Федерации» от 30 мая 2001 г. // СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2288.
12.Федеральный закон РФ «Об исполнительном производстве» от 02 октября 2007 г. // СЗ РФ. 2007. № 41. ст. 4849.
Г) материалы судебной и административной практики:
1.Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О "По запросу Федерального арбитражного суда Восточно - Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации" // СЗ РФ. 2001. N 10. Ст. 995.
2.Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2003 N 449-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав статьей 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года и рядом положений Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года" // Документ опубликован не был. СПС «КонсультантПлюс».
3.Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 N 418-О "По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2004. N 2.
4.Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 N 9-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. N 4.
5.Определение Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 442-О "По жалобе закрытого акционерного общества "СЕБ Русский Лизинг" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 29, пунктом 1 части 1 статьи 150, частью 2 статьи 181, статьями 273 и 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2006. N 2.
6.Определение Конституционного Суда РФ от 12.07.2006 N 267-О "По жалобе открытого акционерного общества "Востоксибэлектросетьстрой" на нарушение конституционных прав и свобод положениями частей третьей и четвертой статьи 88, пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2006. N 6.
7.Определение Конституционного Суда РФ от 12.07.2006 N 182-О "По жалобам гражданина Каплина Александра Евгеньевича, открытого акционерного общества "Кузбассэнерго", общества с ограниченной ответственностью "Деловой центр "Гагаринский" и закрытого акционерного общества "Инновационно-финансовый центр "Гагаринский" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 части 1 статьи 150, статьи 192 и части 5 статьи 195 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2007. N 1.
8.Определение Конституционного Суда РФ от 16.01.2007 N 234-О-П "По жалобе открытого акционерного общества "Нижнекамскнефтехим" на нарушение конституционных прав и свобод положениями частей 2 и 4 статьи 117 и части 2 статьи 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2007. N 3.
9.Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2001. N 1.
10.Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2005. N 12.
11.Постановление Пленума ВАС РФ от 09.12.2002 N 11 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2003. N 2.
12.Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" // Вестник ВАС РФ. 2003. N 3.
13.Постановление Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 N 65 "О подготовке дела к судебному разбирательству" // Вестник ВАС РФ. 2007. N 4.
14.Постановление Пленума ВАС РФ от 28.05.2009 N 36 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции" // Вестник ВАС РФ. 2009. N 8.
15.Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 30, Пленума ВАС РФ N 64 от 23.12.2010 "О некоторых вопросах, возникших при рассмотрении дел о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок" // Вестник ВАС РФ. 2011. N 2.
16.Постановление Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2011. N 4
17.Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2003. N 5.
18.Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.07.2003 N 73 "О некоторых вопросах применения частей 1 и 2 статьи 182 и части 7 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2003. N 9.
19.Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 N 80 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов" // Вестник ВАС РФ. 2004. N 10.
20.Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 N 82 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. 2004. N 10.
21.Постановление Президиума ВАС РФ от 04.10.2005 N 7445/05 Об отмене определения ВАС РФ от 17.05.2005 N 4492/05 и передаче в первую инстанцию ВАС РФ для принятия и рассмотрения по существу заявления о признании недействующим абзаца второго Приказа МНС РФ от 29.08.2002 N БГ-3-29/465 "О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности" // Вестник ВАС РФ. 2006. N 2.
22.Письмо ФНС от 12.08.20011г. № СА-4-7/13193@ «О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам» // Документ опубликован не был. СПС «КонсультантПлюс»
Д) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
- справочная правовая система «Консультант плюс»;
- справочная правовая система «Гарант»;
- официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ – www.arbitr.ru;
- официальный сайт Федеральной налоговой службы;
- официальные сайты арбитражных судов субъектов РФ, арбитражных апелляционных судов и Федеральных арбитражных судов округов.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению подготовки «Юриспруденция». Автор Е.Г. Потапенко
