I. От поставщиков (оплата происходит после поступления запасов).
Таблица 4
Синтетический учёт приобретения запасов от поставщиков
(оплата после поступления)
Содержание операции | Первич-ный документ | Корреспонденция счетов | Сумма, грн. | Налоговый учёт | ||
дебет | кредит | Валовой доход, грн. | Валовые расходы, грн. | |||
1. Оприходованы запасные части | Приходная накладная | 207 «Запасные части» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | ||
2. Отражена сумма уплаченного НДС | 644 «Налоговый кредит» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | __ | ||
3. Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 «Расчёты по налогам» | 644 «Налоговый кредит» | __ | __ | |
4. Оплачен счёт поставщика | Платёжное поручение | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 31 «Счета в банках» | __ | __ | |
5. Отражена сумма транспортных расходов | счёт | 207 «Запасные части» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | ||
6. Отражена сумма уплаченного НДС | 644 «Налоговый кредит» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | __ | ||
7. Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 «Расчёты по налогам» | 644 «Налоговый кредит» | __ | __ | |
8. Оплачены услуги по транспортировке запчастей | Платёжное поручение | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 31 «Счета в банках» | __ | __ |
II. От поставщиков (предоплата).
|
|
Таблица 5
Синтетический учёт приобретения запасов от поставщиков
(предоплата)
Содержание операции | Первич-ный документ | Корреспонденция счетов | Сумма, грн. | Налоговый учёт | ||
дебет | кредит | Валовой доход, грн. | Валовые расходы, грн. | |||
1. Произведена предоплата поставщику | Платёжное поручение | 371 «Расчёты по выданным авансам | 31 «Счета в банках» | __ | ||
2. Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 «Расчёты по налогам» | 644 «Налоговый кредит» | __ | __ | |
3. Оприходованы запасные части | Приходная накладная | 207 «Запасные части» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | __ | |
4. Отражена сумма уплаченного НДС | 644 «Налоговый кредит» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | __ | ||
5. Произведён зачёт задолженности | Бухгалтер-ская справка | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 371 «Расчёты по выданным авансам | __ | ||
6. Произведена предоплата за услуги по транспортировке | Платёжное поручение | 371 «Расчёты по выданным авансам | 31 «Счета в банках» | __ | __ | |
7. Отражена сумма транспортных расходов | счёт | 207 «Запасные части» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |||
8. Списана сумма НДС | 644 «Налоговый кредит» | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | ||||
5. Произведён зачёт задолженности | Бухгалтер-ская справка | 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 371 «Расчёты по выданным авансам | __ | __ |
III. Приобретения ТМЦ для изготовления продукции, освобождённой от уплаты НДС.
|
|
Таблица 6